Страховые взносы предпринимателя в 2017 — 2018 году

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 votes, average: 5,00 out of 5)
Загрузка...


Чтобы выяснить размеры страховых взносов ИП, объект обложения взносами, порядок и сроки их уплаты в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС), выделим две группы предпринимателей.

1. ИП не имеющие наёмных работников и не производящие выплаты физическим лицам

  • а) с величиной дохода от предпринимательской деятельности в размере до 300 000 рублей за расчётный период (календарный год);
  • б) с доходом от предпринимательской деятельности свыше 300 000 рублей за календарный год.

2. ИП производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

ИП не производящие выплаты ФЛ (с доходом до 300 000 рублей)

ИП уплачивают страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах. Взносы в ФСС не уплачиваются (только в добровольном порядке).

Фиксированный размер взносов в ПФР в 2017 году составляет 23 400 руб. 00 копеек, в 2018 году -26 545 руб. 00 копеек.

Фиксированный размер взносов в ФФОМС в 2017 году составляет 4 590 рублей 85 копеек, в 2018 году -5 840 рублей 00 копеек.

Размеры взносов в 2017 рассчитывались исходя из минимального размера оплаты труда , установленного на начало года (7500 рублей), ставки страховых взносов (для ПФР-это 26%, для ФФОМС- 5,1%) и количества месяцев (12). С 2018 года расчет страховых взносов изменился, установлен фиксированный размер взносов.

Если ИП начинают осуществлять свою деятельность не сначала года, то фиксированный размер страховых взносов подлежит корректировке пропорционально количеству календарных месяцев (включая месяц, в котором произведена его государственная регистрация).

Пример

Сидоров С.С. зарегистрировался в качестве ИП 10 марта 2017 года. Его доход за 2017 год составил 140 000 рублей.

Страховые взносы ИП Сидорова С.С. за 2017год в ПФР составят 19 500 рублей (7500 х 26% х 10), в ФФОМС 3825 рублей (7500 х 5,1% х 10).

Страховые взносы за 2017 год предпринимателям необходимо уплатить до 31 декабря 2017 года отдельными расчетными документами.

.

Начиная с 2017 года получатель страховых взносов- ИФНС.

КБК в ПФР — 18210202140061110160.

КБК в ФФОМС — 18210202103081013160.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

ИП не производящие выплаты ФЛ (с доходом свыше 300 000 рублей)

Если годовой доход ИП более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей, ИП должен уплатить в ПФР ещё 1% с дохода (при УСН 6% от дохода) или 1% от разницы доходов и расходов (при УСН 15% от доходов за вычетом расходов), который превышает 300 000 рублей. При этом сумма взносов в ПФР в 2017 году не может быть более 187 200 рублей, в 2018 году не более 212 360 рублей (не более увеличения суммы фиксированного платежа в восемь раз).

Взносы, исчисленные с суммы дохода превышающего 300 000 рублей за 2017 год необходимо уплатить не позднее 2 июля 2018 года, за 2018 год — не позднее 1 июля 2019 года на КБК — 18210202140061110160, получатель платежа- ИФНС.

Отчетность в ПФР индивидуальным предпринимателем не предоставляется.

Пример

Доход ИП Александровой А.А. за 2017 год составил 350 000 рублей.ИП Александрова работает по упрощенной системе налогообложения 6% от дохода.

В срок до 31 декабря 2017 года ИП Александрова А.А. должна уплатить взносы в ПФР в сумме 23400,00 рублей (7500 х 26% х 12), в ФФОМС- 4590,00 рублей (7500 х 5,1% х 12).

В срок до 2 июля 2018 года ИП Александрова должна уплатить в ПФР ещё 500 рублей (350000 рублей – 300000 рублей) х 1%.

ИП производящие выплаты физическим лицам

В 2017-2018 годах тарифы страховых взносов для ИП имеющих наёмных работников, за исключением ИП имеющих право применять пониженные тарифы, составляют:

В ПФР – 22 % от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов в ПФР (в 2017 году она составляет 876 тыс.руб., в 2018 году — 1021 тыс.руб.) и 10% свыше установленной величины базы для начисления взносов;

В ФСС — 2,9% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.). Свыше установленной величины базы страховые взносы не начисляются;.

В ФСС в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ — 1,8% от суммы начисленной зарплаты каждого работника в пределах установленной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (в 2017 году она составляет 755 тыс.руб., в 2018г — 815 тыс.руб.);.

В ФФОМС- 5,1% от суммы начисленной зарплаты каждого работника. Предельной величины базы по взносам в ФОМС нет.

ИП, кроме того, обязаны исчислять и уплачивать взносы в ФСС от несчастных случаев согласно тарифа взносов, установленного в зависимости от ОКВЭД.

Дополнительные тарифы

Кроме основных тарифов, ИП, производящие выплаты ФЛ занятым на работах с вредными условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах или на работах с тяжелыми условиями труда, исчисляют с суммы таких выплат взносы по дополнительному тарифу. Тарифы взносов зависят от факта проведения специальной оценки условий труда и вида работ.

Для ИП не проводившим специальную оценку условий труда по выплатам сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 (по списку 1) установлен тариф 9% от суммы выплат.

Для ИП не проводившим специальную оценку условий труда по выплатам сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона №400-ФЗ от 28.12.2013 установлен тариф 6% от суммы выплат.

Для ИП проводившим специальную оценку условий труда тарифы взносов зависят от установленных классов условий труда. Класс 4 — 8%, класс 3.4-7%, класс 3.3-6%, класс 3.2-4%, класс 3.1-2%, класс 2 и класс 1-0%.

КБК для уплаты в 2017г.-2018г. взносов по дополнительному тарифу за лиц, занятых на таких работах по списку 1 – 1821020213106101010160 (не зависящий от результатов специальной оценки условий труда) или 1821020213106101020160 (зависящий от результатов специальной оценки условий труда).

КБК для уплаты взносов по дополнительному тарифу за лиц, занятых на таких работах по списку 2 — 1821020213206101010160 (не зависящий от результатов специальной оценки условий труда) или 1821020213206101020160 (зависящий от результатов специальной оценки условий труда).

Пониженные тарифы

Для отдельных категорий ИП, производящим выплаты ФЛ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов (за себя ИП пониженные тарифы не применяет). Кроме того, взносы на суммы превышающие установленные величины баз в ПФР и ФСС не начисляются. В соответствии с размерами тарифов, условно выделим несколько групп налогоплательщиков:

Первая

ПФР 20% , ФСС и ФФОМС не начисляются.(Тарифы взносов применяются с 2012 по 2018 год включительно).

    а) ИП применяющие упрощенную систему налогообложения с основным видом экономической деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ. Эта группа предпринимателей, является наиболее многочисленной среди тех, кто имеет право применить пониженные страховые тарифы, т.к. в неё входят ИП, занимающиеся производством, строительством и другими видами деятельности.

    Чтобы воспользоваться данным правом, доля доходов от реализации по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Кроме того, этот вид деятельности необходимо ежегодно подтверждать в Фонде социального страхования.

    б) ИП применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, занимающихся розничной торговлей, оказывающих услуги общественного питания или сдачу в аренду помещений, земельных участков, являющихся собственностью ИП).

    в) ИП уплачивающие ЕНВД , имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность (с выплат, производимых физическим лицам, которые имеют право на занятие фармацевтической деятельностью).

вторая

ПФР-8%, ФСС -2% ФФОМС -4% . (Тарифы взносов применяются по 2017 год включительно, с 2018 года тарифы равны 0).

ИП, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности или соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в этих ОЭЗ.

третья

ПФР-6%, ФСС-1,5%, ФФОМС — 0,1%

ИП имеющие статус участника СЭЗ, статуса резидента территории опережающего с-к развития, статуса резидента свободного порта Владивосток.

Тарифы взносов применяются в течение 10 лет со дня получения статуса.

Сроки уплаты взносов и сдачи отчетности для ИП, производящих выплаты ФЛ

Срок уплаты взносов в ФСС, ПФР, ФФОМС — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат ФЛ.

КБК на 2017-2018 год:

в ПФР (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202010061010160

в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202101081013160

в ФСС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г.) — 18210202090071010160

в ФСС от НС и ПЗ — 39310202050071000160, получатель платежа — ФСС.

Срок сдачи отчетности в ФСС (по страхованию от НС) в 2017 -2018 году — не позднее 20-го (на бумажном носителе) или 25-го (для ИП, обязанных предоставлять отчет в электронной форме) числа первого календарного месяца, следующего за отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) по форме 4-ФСС.br>

В связи с тем, что с 2017 года отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС (за исключением страхования от НС и ПЗ) предоставляется в ИФНС, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года форма РСВ-1 отменяется, вместо неё действует Единый расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111.

Срок сдачи Единого расчета по страховым взносам- последнее число месяца следующего за отчетным кварталом. За декабрь 2017 года ИП могут отчитаться до 9 января 2018г.

ИП, производящие выплаты ФЛ, кроме ежеквартальных отчетов в ИФНС, предоставляют ежемесячные отчеты и в Пенсионный фонд РФ:

Ежемесячные Сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М). Срок сдачи отчетности в 2017 году — не позднее 10-го числа месяца следующего за отчетным, в 2018 году- не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным;

Годовые Сведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1), Сведения о страховом стаже (форма СЗВ-СТАЖ), Сведения о заработке, доходе, начисленных и уплаченных страховых взносах (форма СЗВ-ИСХ). Срок сдачи отчетности за 2017 год- не позднее 1 марта 2018 года, за 2018 год -не позднее 1 марта 2019 года.

Похожие статьи

Простыми словами о бухгалтерии © Наверх