Оплата времени обучения по охране труда

Самая важная информация и ответы на вопросы в статье: "Оплата времени обучения по охране труда". Актуальность данных для 2020 года вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Оплата труда обучение

Работник, которому работодатель оплатил обучение, увольняется…

Как мы уже сказали ранее, в ученическом договоре прописывается условие об отработке, то есть оговаривается минимальный срок, в течение которого сотрудник после окончания обучения должен трудиться у работодателя, оплатившего учебу. Но случается так, что работник не выполняет это условие и увольняется без уважительных причин, так сказать, досрочно.

В подобной ситуации работник должен возместить работодателю учебные затраты, которые понес последний. Размер возмещения рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени (ст. 207 ТК РФ). Правда, договором могут быть предусмотрены иные условия.

Приведем пример расчета суммы возмещения. Допустим, на обучение работника потрачено 100 тыс. руб. По условиям договора работник должен проработать в организации после окончания обучения не менее 2-х лет. Однако он уволился по собственному желанию через год после прохождения обучения. Таким образом, работник должен возместить организации 50 тыс. руб. (100 тыс. руб. х 12 мес. / 24 мес.).

>Обучение охране труда проведут по новым правилам

Заключение типового контракта на оказание услуг по обучению вопросам охраны труда

С 09.03.2019 вступает в силу Приказ Минтруда от 24.12.2018 № 834н «Об утверждении типовых контрактов на оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда и обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, а также их информационных карт». В приложении № 3 к документу приведен типовой контракт на оказание услуг по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда. Документ состоит из 13 разделов и 5 приложений. Чиновники включили в типовой контракт такие разделы:

  • порядок сдачи и приемки результатов оказанных услуг;
  • ответственность за неисполнение соглашения;
  • вопросы конфиденциальности;
  • антикоррупционная оговорка.

Типовой контракт разработан для всех организаций. Но если государственные и муниципальные предприятия, которые работают по закону о госзакупках 44-ФЗ, обязаны им пользоваться, то для остальных компаний это необязательный документ. Его можно использовать, при необходимости изменив под свои особенности. При этом у государственных и муниципальных учреждений нет возможности вносить корректировки в разработанный вариант договора.

Предлагаем бесплатно скачать типовой контракт на оказание услуг по обучению работодателей и работников вопросам охраны труда со всеми приложениями, предложенными чиновниками.

Типовой контракт

Новый порядок обучения вопросам охраны труда

Чиновники предлагают отказаться от Постановления Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Министерства образования Российской Федерации от 13.01.2003 № 1/29, ссылаясь на то, что документ был принят более 10 лет назад и уже устарел. Они представили проект нового Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций, который может вступить в силу до конца текущего года.

Проект, который сейчас находится на стадии антикоррупционной экспертизы, как обычно, делит все виды обучения на группы. К ним предложено относить:

  • обучение по охране труда в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, аккредитованных в установленном порядке (обучающие организации), и(или) у работодателя;
  • обучение безопасным методам и приемам выполнения работ;
  • инструктажи по охране труда;
  • стажировки на рабочем месте;
  • обучение оказанию первой помощи пострадавшим.

В обучающих организациях подготовку должны будут проходить руководители компаний и их замы, руководители и специалисты службы охраны труда, руководители технического и производственного профиля. Их переподготовку необходимо осуществлять 1 раз в 5 лет. При этом продолжительность обучения варьирует, в зависимости от занимаемой должности, от 16 до 72 часов. В проекте также представлены примерные учебные программы. А проходить их можно, не только лично присутствуя на занятиях, но и прослушивая вебинары и посещая интернет-конференции. Проверку знаний предлагают проводить в виде компьютерного тестирования.

Определенные изменения появятся и в порядке обучения и проверки знаний у работодателя. Например, придется составлять графики проведения проверки знания и знакомить с ними не менее чем за 30 календарных дней до начала проверки. В программы работодателя должны обязательно включаться следующие темы:

  • анализ несчастных случаев, имевших место в организации или в аналогичных производствах;
  • принципы предотвращения травматизма;
  • оценка рисков, выявление опасностей на рабочем месте, в рабочих и других помещениях и на территории предприятия;
  • умение предотвращать наиболее распространенные на предприятии риски;
  • знание и умение использовать необходимые средства коллективной и индивидуальной защиты.

Также предусмотрено, что программы обучения безопасным методам и приемам выполнения работ должны не менее чем на половину проводиться на специально оборудованных учебно-тренировочных площадках, полигонах, тренажерах. Обучение работников безопасным методам и приемам выполнения работ в заочной форме, а также исключительно с использованием электронного обучения и дистанционных технологий, а также проведение практических занятий в режиме самоподготовки будет запрещено.

Кроме того, планируется, что программы обучения безопасным методам и приемам выполнения работ будут заканчиваться стажировкой. Ее сможет проводить работник, имеющий практический опыт работы по данной профессии более одного года, на которого приказом работодателя возложены обязанности по проведению стажировки. Продолжительность и место стажировки придется устанавливать работодателю, но они должны длиться не менее двух смен. К одному работнику не может быть прикреплено больше 2 лиц на стажировке. Периодичность обучения безопасным методам и приемам выполнения работ работодатели будут изучать по правилам по охране труда при соответствующих работах или в соответствующей сфере деятельности.

Что касается инструктажей, то здесь ничего особо нового нет. Сохраняются такие виды, как вводный и целевой инструктажи, плановые и повторные. У работодателей по-прежнему будет обязанность вести журналы проведения таких обучающих мероприятий. Подробные программы некоторых видов инструктажей представлены в приложениях.

На что обратить внимание

Пожалуй, единственное, на что стоит обратить особое внимание, — усиление внимания к стажировкам для работников, принятых на работу с вредными и(или) опасными условиями труда. После прохождения первичного инструктажа по охране труда они будут обязаны пройти стажировку на рабочем месте у опытного работника. В действующих правилах стажировка детально не описана, но указано, что она должна быть.

Немного расскажем про обучение оказанию первой помощи пострадавшим. Если в Постановлении Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Министерства образования Российской Федерации от 13.01.2003 № 1/29 такая подготовка упомянута вскользь, то сейчас все четко разъясняется. Так, работодателям придется обучать методам оказания первой помощи работников, на которых возложены обязанности по проведению инструктажа по охране труда на рабочем месте, стажировки, а также руководителей и специалистов службы охраны труда либо работников, на которых приказом работодателя возложены функции специалиста по охране труда. Учиться придется в сторонней организации по специальному курсу с привлечением специалистов, имеющих медицинское образование и соответствующую подготовку, с применением технических средств обучения, наглядных пособий. Соответствующую переподготовку придется проходить не реже 1 раза в 5 лет. В настоящее время обучение первой помощи необходимо проводить каждый год.

[1]

Заинтересовавшимся предлагаем бесплатно скачать проект нового Порядка обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций. Однако не исключено, что до утверждения документ претерпит некоторые изменения.

Читайте так же:  Абзацем четвертым пункта 42 1 правил 354

Обучение работников в выходной

Организация отправляет своих сотрудников на обучение по охране труда. За дни обучения сотрудникам сохраняется средняя заработная плата (ст. 187 ТК РФ). Каков порядок начисления заработной платы работников, если они обучались в свой выходной день по графику?

На работодателя возложена обязанность обеспечить обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, проведение инструктажа по охране труда, стажировки на рабочем месте и проверки знания требований охраны труда (ч. 2 ст. 212 ТК РФ). Также закреплена обязанность всех работников, в том числе руководителей организаций, проходить обучение по охране труда и проверку знания требований охраны труда в установленном порядке (ст. 225 ТК РФ). Обучение по охране труда руководителей и специалистов организации может проводить как сам работодатель, так и организации, осуществляющие образовательную деятельность (п. 2.3.2 Порядка, утв. пост. Минтруда России и Минобразования России от 13.01.2003 № 1/29).

При направлении работодателем сотрудника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя зарплата по основному месту (ст. 187 ТК РФ). Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Отметим, что обучение по охране труда в буквальном смысле этого понятия не является ни профессиональным обучением, ни дополнительным профессиональным образованием, поскольку завершается выдачей удостоверения о проверке знаний требований охраны труда, а не документа о квалификации (ч. 10 ст. 60 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ; п. 3.7 Порядка; письмо Минобрнауки России от 20.05.2014 № АК-1427/06). Вместе с тем право работника на бесплатное обучение безопасным методам и приемам работы без отрыва от производства, а также с отрывом от производства проводится в порядке, определяемом Правительством РФ, с сохранением среднего заработка и оплатой командировочных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 16Закона № 125-ФЗ). Поэтому полагаем, что данные правила должны распространяться на любые виды обучения работника по инициативе работодателя, которое необходимо для осуществления сотрудником его трудовой (профессиональной) деятельности.

Для оплаты периода обучения по охране труда установлен единый порядок исчисления среднего заработка (ст. 139 ТК РФ; Положение, утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение)).

Средний заработок работника определяют путем умножения среднего дневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате (п. 9 Положения). При этом средний дневной заработок, кроме случаев определения среднего заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска, исчисляют путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, на количество фактически отработанных в этот период дней.

Поскольку заработанная сумма делится на фактически отработанные дни, средний дневной заработок в такой ситуации представляет собой среднюю стоимость одного рабочего дня, а не календарного. Поэтому и умножать его нужно на количество рабочих дней по графику работника в периоде, подлежащем оплате. Такой вывод подтверждает и Верховный Суд РФ (решениеВС РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366).

Вопрос об оплате дней обучения, приходящихся на выходные, трудовым законодательством не урегулирован. Закон предписывает оплачивать не менее чем в двойном размере любую работу в выходные дни (ст. 153 ТК РФ). Но посещение занятий в рамках обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда не может приравниваться к выполнению трудовой функции. Сохранение среднего заработка, в том числе в период такого обучения, имеет своей целью возмещение работнику заработной платы, которую он получил бы при обычных условиях своей трудовой деятельности. Норм, прямо обязывающих работодателя оплатить дни обучения по охране труда с отрывом от производства, приходящиеся на выходные, нет.

С другой стороны, трудовое законодательство не предусматривает обязанность работника посещать занятия по программам обучения по охране труда в дни, которые являются для него выходными. Выходные дни относятся ко времени отдыха (ст. 107 ТК РФ). Время отдыха — это время, когда работник не просто свободен от исполнения трудовых обязанностей, но которое он может использовать по своему усмотрению (ст. 106 ТК РФ). Очевидно, что время, которое работник проводит на таких занятиях, не может быть использовано им по своему усмотрению. Работник вынужден проводить свой выходной день на учебе. Отметим, что по смыслу приведенных норм работник может быть направлен на обучение по охране труда в дни, которые по установленному для работника графику являются выходными, только с его согласия.

Учитывая, что работник лишается возможности использовать время отдыха по своему усмотрению, хотя и не выполняет при этом трудовую функцию или служебное поручение, а также что потеря времени отдыха при направлении на обучение по охране труда фактически приводит к дискриминации такого сотрудника, по сравнению с теми, кто продолжает трудиться по установленному графику (ст. 3, 132 ТК РФ), представляется целесообразным оплатить работнику дни обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда, приходящиеся на выходные, при направлении его работодателем для такого обучения с отрывом от производства. Поэтому можем рекомендовать в такой ситуации предусмотреть обязанность работодателя по оплате пришедшихся на выходные дней обучения по охране труда в дополнительном соглашении к трудовому договору (ч. 2 ст. 196 ТК РФ) или отдельном договоре, заключенном между работником и работодателем (ст. 197 ТК РФ). В таком договоре (соглашении) стороны трудового договора могут установить и размер оплаты выходных дней в период обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда или порядок его определения (например, исходя из среднего дневного (часового) заработка работника).

Читайте так же:  Что значит ненадлежащее качество товара

Охрана труда

Программа предназначена для приобретения слушателями необходимых знаний по охране труда для их применения в практической деятельности в сфере безопасности и охраны труда с целью обеспечения профилактических мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Программа предназначена для приобретения слушателями необходимых знаний по охране труда для их применения в практической деятельности в сфере безопасности и охраны труда с целью обеспечения профилактических мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Программа предназначена для приобретения слушателями необходимых знаний по охране труда для их применения в практической деятельности в сфере безопасности и охраны труда с целью обеспечения профилактических мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Охрана труда

Охрана труда возложена на работодателя (ст. 212 ТК РФ). В частности, работодателем должно быть обеспечено обязательное обучение работников по охране труда, в том числе обучение безопасным методам, приемам выполнения работ и оказанию первой помощи при несчастных случаях на производстве, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочем месте и проверку знаний требований охраны труда, безопасных методов и приемов выполнения работ.

Согласно ст. 225 ТК РФ все работники, в том числе руководители организаций, а также работодатели – индивидуальные предприниматели, обязаны проходить обучение по охране труда и проверку знания требований охраны труда в порядке, установленным Правительством РФ с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Работодателям необходимо так же помнить, что согласно положения ст. 76 ТК РФ, если работник, не прошел в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда, то он должен быть отстранен от работы. Поэтому работодатели должны быть прямо заинтересованы в обеспечении мероприятий по обучению своих работников правилам и требованиям охраны труда, поскольку, если работник, не прошедший обучение и проверку знаний не по своей вине, будет отстранен от работы, работодатель обязан произвести оплату за все время отстранения от работы как за простой (ст. 76 ТК РФ).

Обучение работников предполагает проведение следующих мероприятий:

инструктажа по охране труда;

  • обучения безопасным методам и приемам выполнения работ и оказания первой помощи пострадавшим.
  • Согласно ст. 225 ТК РФ обучение работников осуществляется в порядке, который определен Правительством РФ. Соответствующий Порядок обучения по охране труда и проверке знаний требований охраны труда работников организаций (далее — Порядок) утвержден совместным Постановлением Министерства труда и социального развития РФ и Министерства образования РФ от 13.01.2003 N 1/29 (зарегистрирован в Минюсте России 12.02.2003 N 4209). Как указывается в п.1.1 Порядка, данный нормативный акт разработан для обеспечения профилактических мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний и устанавливает общие положения обязательного обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда всех работников.

    [3]

    Согласно требованиям Порядка (п.1.3) обучению по охране труда и проверке знаний подлежат работники (в том числе и руководители) организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, а также лица, выступающие в качестве работников по трудовым договорам с работодателями — физическими лицами.

    Чтобы узнать о том, как пройти обучение, Вы можете отправить заявку на получение консультации любым из удобных для Вас способом:

    Заполнить форму обратного звонка на сайте.

    Позвонить по телефону +7 (495) 118-31-88

    Оплата времени обучения по охране труда

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Работодатель направляет сотрудников на обучение с отрывом от производства в той же местности, где находится работодатель. Обучение с отрывом от работы организовано по инициативе работодателя, обязанность работника данной категории проходить повышение квалификации законодательством Российской Федерации, трудовым договором или коллективным договором не предусмотрена. Соглашение об обучении с работником не заключалось.
    Организация повышения квалификации (один раз в три года) работника данной категории предусмотрена положением по работе с персоналом, действующим в организации, с которым работник ознакомлен под роспись. Обучение планируется осуществлять в вечернее время (с 18.00 до 23.00), от исполнения трудовых обязанностей в рабочее время в дни обучения работник освобождается от работы (при этом рабочий день у сотрудников согласно условиям трудового договора установлен с 08.00 до 17.00). В приказе об обучении с отрывом от работы зафиксированы время обучения, гарантии по сохранению среднего заработка на период обучения.
    Имеет ли право работник отказаться от прохождения такого обучения в связи с тем, что данный режим не совпадает с режимом его рабочего времени, установленным трудовым договором?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Работник вправе отказаться от обучения, проводимого в нерабочее время. Работник может быть направлен на обучение в порядке и на условиях, указанных в вопросе, только с его письменного согласия.

    Читайте так же:  Обязательно ли установить счетчик на газ

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Фролченко Дина

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Комарова Виктория

    14 декабря 2016 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ————————————————————————
    *(1) Смотрите, например, решение Плесецкого районного суда Архангельской области от 29.02.2016 по делу N 2-182/2016, определение Московского городского суда от 17.07.2014 N 4г-5100/14.
    *(2) Аналогичное мнение высказывают и специалисты Роструда (смотрите, например, ответы с информационного портала Роструда «Онлайнинспекция.РФ» на вопрос 1, вопрос 2; вопрос 3, вопрос 4).

    Обучение работников технике безопасности и охране труда

    Нет, аудиторская организация, давшая вам такие рекомендации, ошибается. С оплаты обучения работников технике безопасности и охране труда не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. Что касается налога на прибыль, то рассматриваемые расходы можно без проблем учесть при расчете налоговой базы. Расскажем подробнее.

    Требования трудового законодательства

    Обязанности по обеспечению безопасных условий и охраны труда возлагаются на работодателя. Это прямо предусмотрено ст. 12 ТК РФ. Так, работодатель должен провести:

    — обучение работников безопасным методам и приемам выполнения работ и оказанию первой помощи пострадавшим на производстве;

    — инструктаж по охране труда;

    — стажировки на рабочем месте и проверки знания требований охраны труда.

    В свою очередь работники организации обязаны проходить все вышеуказанные мероприятия по охране труда (ст. 214 ТК РФ).

    Порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций утвержден постановлением Минтруда России, Минобразования России от 13.01.2003 № 1/29 (далее — Порядок). Обратите внимание: согласно п. 1.1 Порядка обучение должны проходить все работники организации, в том числе и руководители.

    Проигнорировать вышеуказанные требования трудового законодательства вряд ли получится. Дело в том, что согласно ст. 76 и 212 ТК РФ работодатель обязан отстранить от работы (не допускать к работе) работника, не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В статье 219 ТК РФ установлено право работников на обучение безопасным методам и приемам труда за счет средств работодателя. Таким образом, оплата обучения работников технике безопасности ложится на плечи работодателя.

    Оплата работодателем обучения работников технике безопасности и охране труда, производимая в соответствии с требования трудового законодательства, не облагается НДФЛ. Связано это с тем, что в рассматриваемой ситуации у работников не возникает дохода.

    Понятие дохода для целей налогообложения содержится в ст. 41 НК РФ. Им признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.

    По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Понятно, что в данном случае дохода в денежной форме у работников нет (на руки они ничего не получают). Оплату за работников стоимости обучения технике безопасности нельзя рассматривать и как доход, полученный в натуральной форме. Дело в том, что к таким доходам относится, в частности, оплата (полностью или частично) за них организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе обучения в интересах налогоплательщика (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Обучение технике безопасности работники проходят в интересах работодателя. Ведь данная обязанность возложена Трудовым кодексом именно на него. А раз у работников нет дохода, то нет и НДФЛ.

    С приведенными аргументами согласны и специалисты Минфина России (письмо от 31.10.2017 № 03-04-06/71534).

    Страховые взносы

    При оплате обучения работников технике безопасности у компании не будет дополнительной нагрузки и в виде уплаты страховых взносов со стоимости такой учебы. Именно такой позиции придерживаются финансисты (письмо от 31.10.2017 № 03-04-06/71534).

    Объектом обложения страховыми признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Порядок определения базы по страховым взносам установлен в ст. 421 НК РФ. Согласно п. 1 данной нормы Кодекса база для начисления страховых взносов рассчитывается исходя из суммы облагаемых выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением выплат, поименованных в ст. 422 НК РФ.

    В абзаце 7 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ сказано, что не облагаются страховыми взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат (в пределах утвержденных норм), связанных, в частности, с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников.

    В нашем случае обязанность работодателя оплачивать обучение работников технике безопасности и охране руда установлена Трудовым кодексом. Поэтому она подпадает под действие абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Соответственно, на стоимость такой учебы страховые взносы не начисляются.

    Налог на прибыль

    Для целей налогообложения прибыли расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, отнесены к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание — подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ. Как мы уже сказали, обязанность работодателя организовывать и оплачивать обучение работников технике безопасности и охране труда прямо закреплена в Трудовом кодексе. Поэтому рассматриваемые затраты включаются в состав прочих расходов.

    Обратите внимание: чтобы у налоговиков не возникло претензий к учету расходов, лучше, чтобы обучение проводила компания, имеющая соответствующую аккредитацию. Дело в том, что организации, оказывающие услуги в области охраны труда, подлежат обязательной аккредитации. Перечень услуг в области охраны труда, для оказания которых необходима аккредитация, и правила аккредитации организаций, оказывающих услуги в области охраны труда, утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 01.04.2010 № 205н. Согласно п. 3 указанного перечня в число услуг в области охраны труда, для которых нужна аккредитация, включено обучение работодателей и работников вопросам охраны труда.

    Читайте так же:  Как заполнять дневник по учебной практике

    Следует отметить, что некоторые налоговые органы на местах исключают из состава расходов оплату обучения работников технике безопасности. Однако суды с таким подходом не соглашаются. Арбитры признают данные расходы экономически обоснованными и подлежащими отражению при расчете налога на прибыль на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (постановления ФАС Поволжского округа от 24.10.2006 по делу № А65-6040/2005-СА2-8, Северо-Западного округа от 27.01.2006 по делу № А42-8823/04-28).

    Оплата времени обучения по охране труда

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Работник направляется на повышение квалификации частично с отрывом от производства — 3 часа рабочего времени он будет тратить на обучение и еще 3 часа по окончании рабочего дня. Таким образом, совокупно 6 часов в день работник затрачивает на обучение. Кроме того, обучение проводится по выходным дням. Между работодателем и работником не заключалось какое-либо соглашение относительно прохождения последним повышения квалификации. Работник работает по графику пятидневной рабочей недели с 9.00 до 18.00 с двумя выходными днями в субботу и воскресенье, и ему не установлен суммированный учет рабочего времени. Каким образом следует производить оплату 3 часов рабочего времени и 3 часов нерабочего времени, а также обучение в выходной день (учитывается ли пропорционально количество часов от отработанного времени)?

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    кандидат юридических наук Широков Сергей

    Ответ прошел контроль качества

    2 ноября 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ————————————————————————-
    *(1) В правоприменительной практике также есть мнение, что если работники повышают квалификацию с частичным отрывом от работы и, соответственно, получают пропорциональную оплату труда, то на гарантию по сохранению за ними среднего заработка они права не имеют (смотрите, например, ответ представителя Минздравсоцразвития России Н.З. Ковязиной на вопрос: Какие гарантии и компенсации предусмотрены для медицинских работников, проходящих профессиональную подготовку? // «Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 12, декабрь 2011 г.; О.В. Негребецкая. Повышение квалификации сотрудников // «Зарплата», N 10, октябрь 2010 г.; Карсетская Е.В. Кадровый документооборот: локальные нормативные акты организации // М.: АйСи Групп, 2011).

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    НТВП «Кедр — Консультант»

    Подписка на обзоры и консультационные материалы.

    О возмещении работодателю денежных средств за обучение по охране труда

    Вопрос

    Имеет ли право работодатель потребовать возмещения денежных средств за обучение ПО ОХРАНЕ ТРУДА, оплаченное работодателем, если условие о возмещении средств на обучение прописано в трудовом договоре (возмещение или отработка в течении 3 лет)?

    [2]

    Ответ юриста

    Работник, обучавшийся за счет средств работодателя, обязан возместить ему затраты на свое обучение в следующих случаях:

    — работник уволился без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя (ст. 249 ТК РФ).

    Отметим, что трудовое законодательство не ставит обязанность работника, уволившегося без уважительных причин, возместить работодателю затраты на обучение в зависимость от того, получил работник по итогам обучения новую специальность (квалификацию) или нет (Определение Верховного Суда РФ от 17.04.2017 N 16-КГ17-3);

    — работник без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору (ч. 2 ст. 207 ТК РФ).

    Трудовым кодексом РФ не установлено, какие именно причины увольнения в данном случае являются уважительными.

    Вопрос о том, является ли та или иная причина увольнения уважительной, решается в каждом случае с учетом конкретных обстоятельств. Чтобы избежать возможных споров, рекомендуется заранее определить уважительные причины для увольнения и закрепить их в трудовом договоре или соглашении об обучении. Аналогичное мнение высказано в письме Роструда от 18.10.2013 N 852-6-1.

    Полагаем, что к затратам работодателя на обучение, в частности, можно отнести стипендию, выплаченную за время ученичества, оплату обучения, учебных материалов и пр.

    Отметим, что работник, обучавшийся за счет средств работодателя, в случае увольнения не обязан возмещать последнему суммы командировочных расходов и средней заработной платы, выплачиваемой за период обучения, даже если условие о возмещении работником указанных сумм включено в ученический договор. Данный вывод нашел отражение, например, в Апелляционном определении Московского городского суда от 04.09.2013 по делу N 11-25893/2013.

    Также при увольнении работник не обязан возмещать работодателю затраты на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование, которые работодатель в соответствии с ч. 4 ст. 196 ТК РФ обязан проводить в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, если данное обучение или образование является условием выполнения работником определенных видов деятельности. Такой вывод подтверждается Апелляционным определением Томского областного суда от 07.02.2014 по делу N 33-397/2014.

    Читайте так же:  Комиссия по проверке зданий и сооружений

    При определении размера затрат работодателя на обучение работника следует учитывать, что работодатель может взыскать с работника часть суммы пропорционально неотработанному времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ). Как указал Конституционный Суд РФ, заключая соглашение об обучении за счет средств работодателя, работник добровольно принимает на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения данного срока — возместить работодателю затраты на обучение при их исчислении по общему правилу пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени (см. Определение от 15.07.2010 N 1005-О-О).

    Однако работодатель не вправе включать в трудовой договор условие о возмещении работником затрат на обучение независимо от срока увольнения, так как данное условие нарушает права работника, поскольку у него возникает обязанность по возмещению затрат в любом случае, независимо от отработки определенного срока. Такие разъяснения приведены в письме Роструда от 13.04.2012 N 549-6-1.

    Путеводитель по кадровым вопросам. Материальная ответственность работника

    Согласно ст. 225 ТК РФ все работники, в том числе руководители организаций, а также работодатели — индивидуальные предприниматели, обязаны проходить обучение по охране труда и проверку знания требований охраны труда в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

    Для всех поступающих на работу лиц, а также для работников, переводимых на другую работу, работодатель или уполномоченное им лицо обязаны проводить инструктаж по охране труда, организовывать обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказания первой помощи пострадавшим.

    Работодатель обеспечивает обучение лиц, поступающих на работу с вредными и (или) опасными условиями труда, безопасным методам и приемам выполнения работ со стажировкой на рабочем месте и сдачей экзаменов и проведение их периодического обучения по охране труда и проверку знаний требований охраны труда в период работы.

    ст. 225, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.07.2017)

    Из вышесказанного следует, что проведение обучения по охране труда является обязанностью работодателя. Данное обучение необходимо для безопасного выполнения работником своей трудовой деятельности. Возмещения денежных средств за обучение по охране труда не может быть отнесено к затратам работодателя на обучение, работодатель не вправе требовать возмещения такого вида затрат. Дополнительно сообщаю, что судебной практики о возмещении денежных средств за обучение по охране труда работником работодателю не найдено.

    Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, сентябрь 2017 г.

    При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

    Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).

    Данная консультация прошла контроль качества:

    Рецензент — к.ю.н., доцент Соболев Сергей Анатольевич

    Оплата времени обучения по охране труда

    В соответствии с п.2 Правил, максимальный объем средств, по которым страхователь может подать заявление в ФСС на возмещение (софинансирование) рассчитывается по формуле:

    Куда и когда обращаться?

    Страхователь обращается с заявлением в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации.
    Срок обращения — до 1 августа текущего календарного года.
    Заявление с прилагаемыми к нему документами (копиями документов) и сведениями представляется страхователем либо лицом, представляющим его интересы, на бумажном носителе либо в форме электронного документа (п.4. Правил).

    По каким мероприятиям можно претендовать на софинансирование?

    Перечень мероприятий, по которым организация может претендовать на возмещение части затрат четко ограничен в п.3 Правил.

    (перечень документов для представления в ФСС см.>>>)

    д) санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами
    (перечень документов для представления в ФСС см.>>>)

    За счет взносов на травматизм можно оплатить отпуск на период санаторно-курортного лечения работника

    Компания вправе зачесть в счет взносов на травматизм сумму дополнительного отпуска за период санаторно-курортного лечения работника (п.7 ст.15 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). Такой отпуск положен работникам, получившим травму или профессиональное заболевание на производстве. Но на практике возникают споры, если компания зачла оплату за дни отпуска, выпавшие на нерабочие праздничные дни. Например, на 12 июня. По мнению ФСС, это запрещено, так как праздники не включаются в число дней отпуска (ст.120 ТК РФ). И фонд может исключить праздник из числа оплачиваемых дней и суммы не возместит.

    В то же время по закону надо оплатить дни отпуска за весь период санаторно-курортного лечения работника (подп.10 п.2 ст.17 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ). И не имеет значения, что на эти дни выпали праздники. Значит, и ФСС должен возместить оплату полностью. Поэтому компании могут добиться в суде зачета оплаченного отпуска в счет взносов (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22.08.2013 N А27-19609/2012).

    Сроки принятия решения Фондом и сроки направления ответа страхователю

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Сроки принятия Фондом решения о финансовом обеспечении предупредительных мер, объеме финансового обеспечения предупредительных мер или об отказе в финансовом обеспечении предупредительных мер принимается (п.8 Правил):

    Источники


    1. Фохт-Бабушкин, Ю.У. Искусство в жизни человека. Конкретно-социологические исследования искусства в России конца XIX — первых десятилетий XX века. История и методология / Ю.У. Фохт-Бабушкин. — М.: Алетейя, 2016. — 788 c.

    2. Волкова Т. В., Гребенников А. И., Королев С. Ю., Чмыхало Е. Ю. Земельное право; Ай Пи Эр Медиа — Москва, 2010. — 328 c.

    3. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
    4. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
    5. Пивовар, А.Г. Большой англо-русский юридический словарь: моногр. / А.Г. Пивовар. — М.: Экзамен, 2016. — 864 c.
    Оплата времени обучения по охране труда
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here