Признак способа расчета в кассовом чеке

Самая важная информация и ответы на вопросы в статье: "Признак способа расчета в кассовом чеке". Актуальность данных для 2020 года вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Признак способа расчета в кассовом чеке

Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»

Комментарий

ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.

Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов «старого» образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию (подробнее).

Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.

Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):

  • Отчет о регистрации (Таблица 7)
  • Отчет об изменении параметров регистрации (Таблица 7, 8)
  • Отчет об открытии смены (Таблица 17)
  • Отчет о текущем состоянии расчетов (Таблица 18)
  • Кассовый чек (Таблица 19)
  • Кассовый чек коррекции (Таблица 30)
  • Бланк строгой отчетности (Таблица 19)
  • Бланк строгой отчетности коррекции (Таблица 30)
  • Отчет о закрытии смены (Таблица 32)
  • Отчет о закрытии фискального накопителя (Таблица 33)
  • Подтверждение оператора (Таблица 34)

Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.

Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.

Реквизиты кассового чека и чека коррекции

Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ. К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:

  • наименование фискального документа (Тег 1000);
  • телефонный или электронный адрес покупателя (Тег 1008);
  • номер фискального накопителя (Тег 1041);
  • предмет расчета (Тег 1059);
  • применяемая система налогообложения (Тег 1055);
  • признак предмета расчета (Тег 1212);
  • признак способа расчета (Тег 1214).

Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:

  • ИНН кассира (Тег 1203);
  • тип коррекции (1173);
  • основание для коррекции (1174);
  • фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя).

Реквизит чека «Признак предмета расчета»

Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита «признак предмета расчета» (Тег 1212).

Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:

  • реализуемый товар, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ТОВАР» или «Т»;
  • реализуемый подакцизный товар (наименование и иные сведения, описывающие товар) – «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ»;
  • выполняемая работа (наименование и иные сведения, описывающие работу) – «РАБОТА» или «Р»;
  • оказываемая услуга (наименование и иные сведения, описывающие услугу) – «УСЛУГА» или «У»;
  • аванс, задаток, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты, пени, штраф, вознаграждение, бонус и иной аналогичный предмет расчета – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»;
  • вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом – «АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ».

Реквизиты чека «Признак расчета» и «Признак способа расчета»

Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит «признак расчета» может принимать значения:

  • приход – при получении средств от покупателя (клиента), например, получение оплаты за проданные товары,
  • возврат прихода – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, например, выдача покупателю денег при возврате им товара,
  • расход – выдача средств покупателю (клиенту), например, при сдаче металлолома,
  • возврат расхода – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, например, если лицо забирает обратно сданный металлолом.

Оплату характеризует еще один реквизит чека – «признак способа расчета» (Тег 1214), у него 7 значений:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – значение ПРЕДОПЛАТА 100%» или «1»;
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
  • Аванс – «АВАНС» или «3»;
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета – «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4»;
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» или «5»;
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» или «7»;
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) – «ОПЛАТА КРЕДИТА» или «9».

Как видно, понятия «предоплата» и «аванс» для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.

Режимы применения ККТ

Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):

  • автономный режим – режим функционирования ККТ, не предусматривающий передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД. Такой режим возможен, если ККТ используется в отдаленной от сетей связи местности (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
  • режим передачи данных – режим функционирования ККТ, предусматривающий обязательную передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД;
  • автоматический режим – режим применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов при осуществлении расчетов с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (кассира).

[3]

Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:

  • ФФД 1.0 (действует до 01.01.2019);
  • ФФД 1.05;
  • ФФД 1.1.
Читайте так же:  Как перевести деньги в иностранный банк

В заключение

Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.

Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. подробнее.

Признак способа расчета в кассовом чеке

Дата публикации 26.09.2019

Какой предусмотрен штраф для организации за неверно указанный признак способа расчета? Например, клиенту выдается только один чек с полным расчетом при получении полной предоплаты, а не два чека на предоплату и на ее зачет в момент выдачи товара.

За неверно указанный признак способа расчета в кассовом чеке возможен штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу, если осуществляют расчеты. Например, принимают (получают), а также зачитывают предоплату (аванс) (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Таким образом, онлайн-кассу необходимо применять как при получении полной предоплаты, так и при ее зачете (отгрузке товара). При этом:

  • в чеке на полную предоплату в реквизите «признак способа расчета» (Тег 1214) указывается значение «1» («предоплата 100%»)
  • а в чеке на зачет полной предоплаты (отгрузка) указывается «4» («полный расчет») (если реквизит «признак способа расчета» (Тег 1214) имеет значение «4», то включать его в чек необязательно, см. здесь)

Если в чеке при получении полной предоплаты в реквизите «признак способа расчета» (Тег 1214) указывается значение «4» («полный расчет») вместо «1» («полная предоплата»), то имеет место ошибка в кассовом чеке. Это влечет (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 рублей;
  • на юридических лиц – предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб.

Кроме того, отсутствие чека на зачет предоплаты (при отгрузке товара) влечет штраф за неприменение ККТ по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в размере:

  • на должностных лиц – от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения онлайн-кассы, но не менее 10 000 руб.;
  • на юридических лиц – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 руб.

Разъяснен порядок формирования чека при постоплате товара

Постоплата по сути является предоставлением и погашением займа для оплаты товара и требует применения ККТ. Поэтому при передаче товара покупателю формируется два кассовых чека на два действия. Первый — на дату получения товара покупателем с признаком способа расчета «передача в кредит». Второй — на дату оплаты покупателем полной стоимости товара с признаком способа расчета «оплата кредита». При этом способ оплаты — наличными или электронными средствами — значения не имеет.

Продавец обязан печатать на кассовом чеке признак расчета, его сумму по чеку (БСО), предмет и сумму по чеку (БСО) постоплатой (в кредит). Сведения о предмете расчета дополняются признаком способа расчета, признаком предмета расчета и наименованием предмета расчета.

Для случаев постоплаты признак способа расчета может иметь несколько оснований с соответствующими значениями:

частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «5», в печатной форме «частичный расчет и кредит»);

[2]

передача предмета расчета без его оплаты в момент передачи с последующей оплатой в кредит (значение реквизита «6», в печатной форме «передача в кредит»);

оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (значение реквизита «7», в печатной форме «оплата кредита»).

Учет авансов и предоплат в кассовых чеках начинается 1 июля 2019 года

Когда следует применять ККТ при авансовых расчетах

В сфере торговли и услуг нередко возникают ситуации, когда продавцу или покупателю удобно, а бывает и взаимовыгодно, разнести во времени момент оплаты и момент получения товара или услуги. Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ установлено, что при каждом расчете должна применяться контрольно-кассовая техника. Расчетом, в рамках 54-ФЗ, принято считать, в том числе, прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов.

Таким образом, ККТ должна применяться как при получении предварительной оплаты или аванса, так и в момент зачета предоплаты или аванса при передаче товара или оказания услуги. А также, когда продавец производит отгрузку товара в счет будущих платежей, т.е. продает в рассрочку (предоставляет кредит). А также, когда продавец принимает денежные средства за ранее отпущенный товар в счет погашения предоставленного кредита. В каждом из этих случаев, которые отличаются способами расчета, продавец обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю.

Образцы кассовых чеков предоплаты, аванса, полного или частичного расчета с зачетом предоплаты, а также оплаты кредита представлены на страничках:

Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы

Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека. В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
  • ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
  • АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
  • ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
  • ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).
Читайте так же:  Отпуск за непрерывный стаж работы тк рф

Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета. Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую. В бумажной форме кассового чека признак предмета расчета также может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака предмета расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2019 года ФНС начинает учитывать признак предмета расчета, передаваемый в кассовом чеке.

  • ТОВАР, ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР – при оплате товара в момент передачи, при передаче предоплаченного товара, при последующей оплате (доплате) указанного в позиции товара;
  • УСЛУГА – те же случаи для услуги;
  • ПЛАТЕЖ – если регистрируется предварительный платеж, аванс или оплата кредита;
  • Существуют и другие признаки предмета расчета, например, РАБОТА, АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ЗАЛОГ и т.д.

Как учитываются на кассе предоплаты, авансы, последующие оплаты

Внесенная ранее предоплата или аванс учитываются в кассовом чеке при расчете отдельной формой оплаты ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с ранее проведенной предварительной оплатой.

Предоставление кредита учитываются в кассовом чеке отдельной формой оплаты ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с последующей оплатой в счет предоставленного кредита.

В каждом кассовом чеке указывается хотя бы одна из форм оплат, которые установлены приказом ФНС от 21 марта 2017 г. N ММВ-7-20/[email protected]

  • НАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку наличными;
  • БЕЗНАЛИЧНЫМИ — указывается сумма расчета по чеку любым безналичным способом;
  • ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС) – указывается сумма зачета из ранее произведенных оплат. В этой строке показывается сумма оплаты за указанный в чеке товар ранее проведенной оплатой;
  • ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ) – указывается сумма предоставленного кредита за указанный в чеке, но неоплаченный товар;
  • ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ или ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ(ОБМЕН) – указывается сумма расчета при исправлении кассового чека без изменения предмета расчета и суммы расчета.

ВАЖНО При исправлении допущенной в кассовом чеке ошибки необходимо включать в новый чек фискальный признак исправляемого чека. См. Исправление ошибок в чеке.

Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату

Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2019 года. До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы. Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.

ВАЖНО ДЛЯ ИП До 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ). При этом другие реквизиты, присущие каждому предмету расчета, такие как признак предмета расчета и признак способа расчета, которые используются при авансовых расчета, в большинстве случаев обязательно должны быть указаны в кассовом чеке.

Дополнительный вопрос для плательщиков НДС – как отразить налог в кассовых чеках при различных комбинациях признаков способа расчета и предмета расчета. Особый контроль ФНС установлен именно за этим параметром.

Учитывая новизну и сложность внедрения учета авансов, предоплат и последующих оплат при проведении расчетов, мы подготовили образцы применения некоторых реквизитов кассового чека, формируемых при указанных расчетах. В них рассмотрены наиболее распространенные случаи расчетов с использованием авансов и предварительных оплат, а также отражения в чеках налогов. Примеры применения новых реквизитов кассовых чеков составлены на основе методических указаний ФНС.

  • ПРИМЕР 1 Кассовые чеки с полной предоплатой налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС или применяющего нулевую ставку НДС.
  • ПРИМЕР 2 Кассовые чеки с полной предоплатой плательщика НДС.
  • ПРИМЕР 3 Кассовые чеки с частичной предоплатой и дальнейшей постоплатой после передачи товара, 2 варианта.
  • ПРИМЕР 4 Кассовые чеки с полной предоплатой одного товара и частичной другого.
  • ПРИМЕР 5 Кассовые чеки с использованием авансового платежа, 3 варианта.
  • ПРИМЕР 6 Кассовые чеки ИП, которые имеют право до 01.02.2021 не указывать при расчетах наименование товара и его количество, 2 варианта.

Нужно не забывать, что ККТ является первичным звеном глобальной системы ФНС по контролю за расчетами. Некорректная регистрация расчета на ККТ может привести к претензиям со стороны налоговых органов. Образцы применения новых реквизитов в кассовом чеке помогут вам настроить кассовое ПО и правильно отражать в чеке признак предмета расчета, признак способа расчета и формы оплаты.

Образцы применения новых реквизитов предоставляются лицам, имеющим договор о технической поддержке с ООО «РЕМКАС», которая включает в себя, в том числе, информационно-правовую и методическую поддержку.

Замена фискального накопителя Ремонт ККТ Замена прошивки ККТ Техподдержка ККТ Подключение к ОФД Такском Настройка и регистрация ККТ Выпуск сертификата КЭП

В разделе Вопросы – ответы вы сможете найти много полезной информации о ККТ.

Материалы данного сайта
не являются публичной офертой.

Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах?

Кассовый чек коррекции

Выдача чека ККТ подтверждает соблюдение формы договора при продаже товаров в розницу (ст. 493 ГК РФ). Чек коррекции выполняет несколько иную функцию.

Для того чтобы разобраться с понятием такого чека, необходимо обратиться к п. 4 ст. 4.3 закона «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Из этой нормы следует, что предназначением кассового чека коррекции является фиксация изменения в расчетах, осуществленных ранее. При возникновении соответствующей ситуации этот чек необходимо пробить в течение смены. Таким образом, формирование рассматриваемого документа производится в промежутке между подготовкой отчета об открытии смены в работе кассы и формированием отчета о закрытии такой смены. Дата проведения операции и дата первоначальных расчетов могут не совпадать.

Читайте так же:  Выращивание картофеля как бизнес

Основанием для применения коррекции могут быть:

  • выявление излишков денег;
  • выявление недостач.

Следовательно, основным предназначением чека коррекции онлайн-кассы является исправление допущенных ранее ошибок в расчетах.

Для некоторых видов предпринимательства введена отсрочка по применению онлайн-касс. Информацию об этом читайте здесь.

Реквизиты корректирующего чека

Согласно ст. 4.7 закона 54-ФЗ обязательными реквизитами рассматриваемого документа в том числе являются:

  • наименование;
  • номер, дата и время фискального документа;
  • наименование пользователя и его ИНН;
  • регистрационный номер ККМ;
  • заводской номер фискального накопителя;
  • место осуществления расчетов;
  • фискальный признак документа и фискальный признак сообщения.

Все реквизиты такого чека закреплены приказом ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected]

Корректирующий чек содержит и такой реквизит, как «Признак расчета». Он может содержать цифровое значение 1 или 3, где:

  • 1 означает приход, т. е. дополнительное внесение денег в кассу;
  • 3 означает изъятие, т. е. дополнительное изъятие денег из кассы.

Важно, что указанный реквизит может содержать только одно из указанных значений и быть отражен в чеке лишь единожды. Другими словами, чек коррекции не может содержать одновременно и приход, и изъятие. Соответствующее требование содержится в п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ.

Когда используется чек коррекции, то сведения о нем хранятся в фискальном накопителе ККМ не менее 30 суток.

Реквизит «Тип коррекции» обозначает то, что явилось причиной введения корректировки:

  • 0 — корректировка проведена самостоятельно;
  • 1 — корректировка проведена по предписанию.

В реквизите «Кассир» должны быть указаны Ф. И. О. и должность соответствующего лица.

Дополнительные документы при корректировке

Чек коррекции является фискальным документом. Следовательно, в результате проведенной корректировки в онлайн-кассе он попадает к налоговикам, а они вправе проконтролировать факт соблюдения законодательства при работе с ККМ. В связи с этим корректировка должна сопровождаться документом, например:

Образец такой объяснительной можно увидеть здесь.

  • актом о корректировке;
  • служебной запиской и т. п.

Четких разъяснений, как именно это нужно делать, действующее законодательство в настоящее время не содержит. Поэтому выбор способа документального оформления остается за пользователем кассового аппарата. В соответствующий документ необходимо включить обоснование проведения операции и другие сведения, разъясняющие причины корректировки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Предназначением кассового чека коррекции является фиксация изменений в расчетах, осуществленных ранее. Реквизит «Признак расчета» в чеке коррекции может содержать только одно из значений: приход или изъятие. В целях контроля со стороны налоговиков корректировка должна сопровождаться оправдательным документом.

Если вы торгуете или планируете это делать через интернет, читайте статью «Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?».

Признак способа расчета в кассовом чеке

Обеспечительный платеж — сумма, которую одна сторона договора уплачивает другой, чтобы обеспечить исполнение денежных обязательств .

Полагаем, что все зависит от условий договора аренды.

Если по договору обеспечительный платеж засчитывается в счет арендной платы, то это, по сути, аванс, а не обеспечение договора. Значит, нужно применить ККТ. В чеке надо указать признак способа расчета «ПРЕДОПЛАТА» или «ПРЕДОПЛАТА 100%», поскольку вам известно, за что получены деньги .

Если по условиям договора обеспечительный платеж подлежит возврату в случае надлежащего исполнения обязательств, он платежной функцией не обладает (п. 2 ст. 381.1 ГК РФ). Тогда ККТ не применяется, поскольку прием такого платежа — не расчет за реализуемые услуги (Письма Минфина от 20.06.2018 N 03-01-15/42089, от 16.10.2017 N 03-01-15/67410). Чек понадобится, только если арендодатель направит «обеспечительную» сумму на погашение долга по арендной плате. Тогда признак способа расчета в этом чеке будет зависеть от даты «зачета» обеспечительного платежа (например, если это произойдет на дату начисления арендной платы, то указать — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ»).

Признак способа расчета в кассовом чеке

Полный текст Приказа ФНС, утвердившего дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов, можно найти:

Аванс или отсрочка платежа: сколько нужно чеков

По Закону № 54-ФЗ кассовый чек выбивают только в момент расчетов, под которыми понимают прием или выдачу дене г ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ . А если при передаче товара движения денег нет (например, товар отдают под ранее полученный аванс или с отсрочкой платежа), то нет и обязанности пробивать чек в этот момент.

Однако чиновники говорят о готовящихся поправках в Закон № 54-ФЗ, которые расширят понятие «расчеты». К расчетам, к примеру, будет относиться не только получение аванса за товар, но и зачет этого аванса при передаче товара. А значит, чек придется выбить дважды. Причем налоговики рекомендуют делать это уже сейчас.

На интернет-сайте ФНС в разделе «Форум по новому порядку применения контрольно-кассовой техники» размещены методические рекомендации по формированию кассовых чеков с различными признаками способов расчето в Письмо ФНС от 12.07.2017 № ЕД-3-20/[email protected] . Правда, для их просмотра вам нужно зарегистрироваться на сайте.

Для оформления кассового чека в подобных ситуациях есть специальный реквизит — «признак способа расчет а» пп. 4, 5 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ; Приказ ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] . Правда, пока не все кассы могут его печатать. Это зависит от формата фискальных данных, который поддерживает ваша ККТ. На рынке представлены два формата — версии 1.0 и 1.05. Поэтому признак способа расчета:

• или может присутствовать в чеке (хотя его отсутствие допускается), если ваша касса работает только с форматом 1.0;

• или обязателен, если ваша ККТ умеет работать с форматом фискальных данных 1.05. Узнать, поддерживает ли касса этот формат, можно из технической документации к аппарату.

• «предоплата 100%» или «1»;

• «предоплата» или «2»;

• «полный расчет» или «4»;

• «частичный расчет и кредит» или «5»;

• «передача в кредит» или «7»;

• «оплата кредита» или «9».

Посмотрим, как отразить в кассовом чеке различные торговые операции с помощью признака способа расчета и других обязательных реквизитов.

Ситуация 1. Покупка на условиях полной предоплаты

Гражданин заключил с компанией договор на покупку дивана по цене 39 900 руб. Затем он оплатил банковской картой диван полностью до его поставки.

Компания выбьет чеки дважды: при получении предоплаты и при передаче товара.

Реквизит чека При получении полной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Предоплата 100% или 1 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Предоплата за диван «Стрит угловой» Диван «Стрит угловой»
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 39 900,00 39 900,00
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00
Сумма по чеку электронными 39 900,00 0,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 39 900,00
Читайте так же:  Облагаются ли налогом инвалиды 3 группы

Ситуация 2. Покупка на условиях частичной предоплаты

Покупатель приобрел шкаф по цене 24 000 руб. При заключении договора он заплатил банковской картой 7200 руб. Оставшиеся 16 800 руб. покупатель отдал наличными при получении товара.

Продавцу также нужно выбить два чека.

Реквизит чека При получении частичной предоплаты При передаче товара
Признак способа расчета Предоплата или 2 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Предоплата за шкаф-купе «Модис» Шкаф-купе «Модис»
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 7 200,00 При частичной предоплате в этой строке указывают не полную цену товара, а сумму предоплаты. Если в чеке две и более товарные позиции, то предоплату распределяют по ним пропорционально полной стоимости товаров 24 000,00
Сумма по чеку наличными 0,00 16 800,00 Оплата состоит из двух частей: зачета ранее внесенных средств и наличных, всего — 24 000 руб. (16 800 руб. + 7200 руб.)
Сумма по чеку электронными 7 200,00 0,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 7 200,00 Оплата состоит из двух частей: зачета ранее внесенных средств и наличных, всего — 24 000 руб. (16 800 руб. + 7200 руб.)

Ситуация 3. Покупатель внес обезличенный аванс в счет будущих покупок

Если при внесении клиентом денег невозможно определить, какие товары и в каком количестве он закажет на эти средства в будущем, то чек оформляют на аванс, а не на предварительную оплату. Это актуально, например, при продаже подарочной карт ы Письма Минфина от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268 (п. 1); УФНС по г. Москве от 17.09.2010 № 17-15-098018 ; Определение ВС от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498 .

Допустим, человек в парфюмерном магазине купил за наличные подарочную карту за 1000 руб. После другой человек приобрел в этом же магазине парфюм за 3742 руб., из них часть покупки (1000 руб.) он оплатил подарочной картой, а часть (2742 руб.) — банковской.

Чек выбивают дважды: при получении аванса, то есть в момент продажи карты, и при расчете с покупателем за товар.

Реквизит чека При получении аванса При передаче товара
Признак способа расчета Аванс или 3 Полный расчет или 4
Наименование предмета расчета Подарочная карта на сумму 1 000 руб. Если бы клиент просто внес аванс без покупки подарочной карты, то в этой строке надо было бы указать «Аванс» Парфюмерная вода Chloe Signature, 30 мл
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 1 000,00 3 742,00
Сумма по чеку наличными 1 000,00 0,00
Сумма по чеку электронными 0,00 2 742,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 1 000,00

Ситуация 4. Покупка с отсрочкой платежа без первоначального взноса

ИП приобретает копировальный аппарат за 34 500 руб. с отсрочкой платежа. Он оплатил покупку наличными через 14 дней после передачи товара.

Продавцу нужно оформить чеки так.

Реквизит чека При передаче товара При погашении задолженности за товар
Признак способа расчета Передача в кредит или 7 Оплата кредита или 9
Наименование предмета расчета Копировальный аппарат Canon IR C1225 MFP (9548B008) цветной Оплата кредита за копировальный аппарат Canon IR C1225 MFP (9548B008) цветной
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 34 500,00 34 500,00
Сумма по чеку наличными 0,00 34 500,00
Сумма по чеку электронными 0,00 0,00
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 34 500,00 0,00

Ситуация 5. Покупка в рассрочку с первоначальным взносом

Покупатель приобретает ноутбук за 30 890 руб. При передаче товара он заплатил банковской картой 9890 руб., а остальные 21 000 руб. ему нужно выплатить в течение 6 месяцев — ежемесячно по 3500 руб. Досрочное погашение рассрочки договором с покупателем не предусмотрено.

Чеки продавец оформит так.

Реквизит чека При передаче товара Ежемесячно в момент платежа в счет погашения рассрочки
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит или 5 Оплата кредита или 9
Наименование предмета расчета Ноутбук Lenovo B50 70 Оплата кредита за ноутбук Lenovo B50 70
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 30 890,00 3 500,00 При погашении рассрочки указывают не цену товара, а размер платежа. В этой ситуации таких чеков будет 6, и отличаться они могут только формой оплаты (наличными или электронными).
Если в чеке несколько товарных позиций, то внесенную оплату задолженности/ кредита распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товара
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00
Сумма по чеку электронными 9 890,00 3 500,00
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 21 000,00 0,00

Ситуация 6. Покупка на условиях «частичная предоплата + отсрочка платежа»

Клиент покупает телевизор за 20 990 руб. Предоплату (10% от стоимости телевизора, 2099 руб.) он внес с помощью банковской карты. На следующий день ему привезли телевизор. При передаче товара никаких платежей покупатель не делал. Окончательно он расплатился за товар картой только через 10 дней, сумма платежа — 18 891 руб.

Продавцу придется выбить три чека.

Реквизит чека При получении предоплаты При передаче товара При окончательном расчете за товар
Признак способа расчета Предоплата или 2 Передача в кредит или 7 Оплата кредита или 9
Наименование предмета расчета Предоплата за телевизор Samsung UE32J4710AK Телевизор Samsung UE32J4710AK Оплата кредита за телевизор Samsung UE32J4710AK
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок 2 099,00 20 990,00 18 891,00
Сумма по чеку наличными 0,00 0,00 0,00
Сумма по чеку электронными 2 099,00 0,00 18 891,00
Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей) 0,00 2 099,00 0,00
Сумма по чеку постоплатой (кредит) 0,00 18 891,00 0,00

Если ваша касса не позволяет печатать реквизит «признак способа расчета», то при получении аванса, когда неизвестен перечень и объем товаров (работ, услуг), укажит е Письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-01-15/62242 :

[1]

• в первом кассовом чеке при получении денег — слово «аванс» и его сумму;

• во втором кассовом чеке при конечном расчете с учетом ранее внесенного аванса — наименования товаров и другие обязательные реквизиты чека, а в сумме оплаты — полученные деньги без привязки к конкретным товарным позициям. Сумму ранее полученного аванса в этом чеке не показывайте.

Признак способа расчета в кассовом чеке

Дата публикации 14.05.2019

Использован релиз 1.6.16

Признак способа расчета принимает следующие значения:

  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100)
  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл)
  • Аванс (Аванс)
  • Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета (Не выводится на печать)
  • Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл)
  • Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (БезОп)
  • Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) (Кред)
Читайте так же:  Можно ли шторки на передние стекла авто

Если к программе 1С:УНФ подключено оборудование, поддерживающее версию ФФД 1.0, то на печать выведется указанное в скобках сокращенное значение признака, но сам реквизит не будет входить в электронный чек. Шаблон печати чека для ФФД 1.05 и выше в части фискальных данных регламентируется производителем ККТ. Важно отметить, что в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] ФФД версии 1.0 не должен будет применяться с 1 января 2019 года.

В 1С:УНФ чек может быть пробит из следующих документов:

  • Чек ККМ,
  • Расходная накладная,
  • Приходная накладная,
  • Поступление в кассу,
  • Расход из кассы,
  • Поступление на счет,
  • Расход со счета,
  • Операция по платежным картам.

В программе предусмотрен прием частичных оплат с помощью документов Поступление в кассу, Поступление на счет и Операции по платежным картам. При поступлении оплаты (полной или частичной) можно напечатать чек прямо из этих документов.

Рассмотрим различные сценарии оплаты товара:

  • Прием аванса и предоплаты от покупателя;
  • Зачет аванса или предоплаты при передаче товаров покупателю;
  • Частичная/полная оплата товара при передаче покупателю.

Согласно п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ при выдаче, зачете и возврате авансов онлайн-кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Прием аванса и предоплаты от покупателя

Прием аванса

В случае, когда покупатель вносит предварительный платеж за товар, но еще не известно, какие именно товарные позиции будут отгружены пробивается чек с признаком «Аванс».

Эта ситуация часто встречается в оптовой торговле, когда поставщик требует от покупателя поддержания кредита определенного размера, в пределах которого будут производиться отгрузки мелкими партиями.

Чек на аванс может быть пробит из документа Поступление в кассу (Деньги — Банк и Касса). Для этого нужно создать документ с операцией От покупателя и ввести полученную сумму.

Система автоматически определит признак способа расчета — «предоплата» если не заполнено поле Заказ/Документ к зачету.

По команде Напечатать чек будет сформирован фискальный чек на прием аванса.

Поступление аванса при оплате банковской картой или онлайн-оплате можно оформить с помощью документа Операции по платежным картам (Деньги — Эквайринг).

После выполнения команды Оплатить картой становится доступной команда Пробить чек, с помощью которой можно пробить чек на полученный аванс.

Оформить возврат аванса можно с помощью документа Расход из кассы с операцией Покупателю (возврат) или Операция по платежным картам с операцией Возврат оплаты на карту (покупателю).

Прием предоплаты

В случае, если в момент приема денег уже известно, какие товары будут переданы покупателю позднее, в чеке должен быть указан признак способа расчета — Предоплата.

В этом случае необходимо сначала оформить документ Заказ покупателя или Счет на оплату, и на основании этого документа создать Поступление в кассу или указать документ-основание в таблице Разнесение оплаты (поле Заказ/Документ к зачету).

Система автоматически установит нужный признак способа расчета:

  • Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОпл) – если покупка оплачена частично;
  • Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета (ПрОп100) – если внесена полная сумма оплаты.

В остальном оформление чека происходит аналогично приему аванса.

На основании документа Заказ покупателя по команде Оплата картой можно создать документ Операция по платежным картам и зафиксировать факт получения предоплаты с помощью платежной карты.

Зачет аванса при передаче товаров покупателю

Зачесть аванс, принятый ранее, можно вручную, с помощью помощника и автоматически.

Для ручного зачета аванса необходимо создать документ Расходная накладная и на вкладке Оплата выбрать соответствующий документ расчета — Поступление в кассу или Операция по платежным картам.

Порядок автоматического разнесения оплат и разнесение с помощью помощника описаны в статье.

После зачета аванса из документа Расходная накладная необходимо напечатать чек. Для этого нужно перейти в меню Еще расходной накладной и выполнить команду Напечатать чек.

Список документов, не закрытых отгрузками или закрытых частично, можно просмотреть с помощью отчета Расчеты с покупателями. Отчет размещен в разделе Деньги и Продажи.

Частичная/полная оплата товара после его передачи покупателю

Передача товаров покупателю регистрируется с помощью документа Расходная накладная.

Если передача товаров отражена документом Расходная накладная, то из него необходимо напечатать чек.

Признак способа расчета в этом случае будет зависеть от зачета предоплаты в документе Расходная накладная:

  • если на вкладке Оплата указана ранее внесенная предоплата, будет установлен признак способа расчета Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит (ЧОпл).
  • если вкладка Оплата не заполнена будет установлен «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит» (БезОп).

Для печати чека из Расходной накладной нужно перейти в меню Еще и выполнить команду Напечатать чек.

Если после передачи товаров покупателю производится оплата за товары, необходимо на основании документа Реализация товаров создать Поступление в кассу или документ Операция по платежным картам и зарегистрировать сумму, полученную от покупателя.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно отметить, что в данном случае также требуется распечатать чек из документа поступления денег. В результате сформируется чек с признаком способа расчета Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Источники


  1. Тихомиров, М. Ю. Увольнение по инициативе работодателя. Практическое пособие / М.Ю. Тихомиров. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 499 c.

  2. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.

  3. Дубинский, А. Руководствуясь законом; политической литературы Украины, 2013. — 112 c.
  4. Теория государства и права. — М.: Инфра-М, Норма, 2011. — 496 c.
  5. Общая теория государства и права. Учебное пособие. — М.: Книжный дом, 2006. — 320 c.
Признак способа расчета в кассовом чеке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here