Пропущен номер счета фактуры что делать

Самая важная информация и ответы на вопросы в статье: "Пропущен номер счета фактуры что делать". Актуальность данных для 2020 года вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Прямое указание на единую хронологию всех составляемых налогоплательщиком счетов-фактур появилось в 2012 году с выходом постановления № 1137. В действовавшем ранее постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 таких норм не было, поэтому зачастую бухгалтеры счета-фактуры на отгрузку и на предоплату нумеровали отдельно — так было удобно. Теперь этого делать не стоит, чтобы не вызвать нареканий со стороны проверяющих. Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2017-2018

Важна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

Нумерация счетов-фактур не по порядку в 2018 году

Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф Аноним 10.08.2015, 08:03 Объяснительную от работника допустившего данную ошибку. Либо договаривайтесь с покупателем на изменение номера и даты отгрузочных. Кстати, последовательность номеров требуется только в с/ф хрень какая-то.

даже не заморачивайтесь по поводу нумерации.

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

Если есть пропуски в нумерации счетов фактур

Написала записку о сбое в программе, и зависла над второй проблемой: как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки? 😮 Январь 24.10.2013, 22:37 как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки?Был сбой. Задвоилось. Кому что еще объяснять? бух2007 24.10.2013, 22:58 как теперь объяснить «задвоение» номеров на разные отгрузки Tesses, не ищите проблем там, где их нет.Задвоился номер, и ладно. Даже если он затроился, мир не рухнет. 🙂 LevonMip 24.10.2013, 23:07 ПОЛНАЯ . Tesses 25.10.2013, 00:20 Всем большое спасибо! Все поняла 😉 alenychka 09.08.2015, 11:38 Номерациятоварных накладных не попорядку 450,451,453.

Это плохо при поверки налоговой? Накладные с НДС.

В избранноеОтправить на почту «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2017 (или 2018)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи. Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Каковы правила нумерации счетов-фактур Можно ли отдельно нумеровать авансовые или корректировочные счета-фактуры Номера идут не по порядку: накажут ли продавца Отразится ли скачущая нумерация на покупателе Итоги Чем руководствоваться при нумерации счетов-фактур Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

Можно ли пропустить номер счет фактуры

Опасна ли нумерация счетов-фактур не по порядку

16 16 Опубликовал: в 03.04.2019 211 Просмотров По просьбе заказчика переоформили акт приема-сдачи работ и счет-фактуру на следующий квартал, но номера документов не поменяли. Получилось, что 1 апреля 2019 года выставили счет-фактуру № 55, а номер последнего документа в марте № 80.

Не возникнут ли проблемы у покупателя с вычетами НДС из-за нумерации счетов-фактур не по порядку? С вычетами не должно быть проблем. Правила заполнения счетов-фактур четко не определяют, как нумеровать документы.

В них сказано лишь, что порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке (подп. а п. 1 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Нумерация счетов-фактур не по порядку не препятствует вычету, так как инспекторы могут идентифицировать стороны, наименование и стоимость товара, ставку и сумму НДС (п.

2 ст. 169 НК РФ, письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466)

Аудит юриспруденция бухгалтерия

Мы подготовили важный документ — счет-фактура (образец) 2019.

Скачать бесплатно бланк вы можете ниже. Для плательщиков НДС счет-фактура является одним из основных документов, которые необходимы при исчислении налога.

Если продавец неправильно заполнит счет-фактуру, у покупателя возникнут проблемы с применением вычета по НДС.

Как правильно произвести нумерацию счетов-фактур

3257 ФОРУМ! Содержание страницы Нумерация по счетам-фактурам в течение нескольких лет приводит к тому, что цифры на бумагах становятся все больше и больше.

Это не очень удобно при ведении учета, так как приходится оперировать объемными номерами. По этой причине некоторые предприятия, как правило, крупные, начинают нумерацию с единицы каждый месяц, год или квартал. Однако согласно Письму Минфина России от 16.10.2012 N 03-07-11/427 политика организации в этой сфере имеет некоторые нюансы.

В том же документе не было разъяснено, как именно вести нумерацию.

По этой причине данная операция до сих пор вызывает массу вопросов. Стандартные реквизиты счетов-фактур по отгрузке, авансам и корректировке изложены в пунктах 5, 5.1 и 5.2 НК РФ.

Аудит юриспруденция бухгалтерия

Мы подготовили важный документ — счет-фактура (образец) 2019.

На что следует обратить внимание при заполнении счетов-фактур по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), рассказывается в статье.

В этой статье вы найдете: — что такое счет фактура и для чего она нужна — счет-фактура на аванс когда выписываетс — образец счета-фактуры 2019 и скачать бесплатно Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

Налоги и Право

Автор: 25 апреля 2014 В соответствии с п.

1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм НДС к вычету. Налоговые органы используют любые ошибки в оформлении счета-фактуры, чтобы отказать налогоплательщику в возмещении суммы НДС из бюджета.

Читайте так же:  Куда жаловаться на букмекерскую контору

В том числе речь идет об ошибках, связанных с нумерацией счетов-фактур. В статье рассмотрим, на какие моменты следует обращать внимание при нумерации счетов-фактур, чтобы свести к минимуму претензии налоговиков при проведении проверок, и какие возражения стоит выдвигать налогоплательщику для обоснования своей правоты в спорах с налоговым органом.

Правила заполнения счета-фактуры изложены в ст. 169 НК РФ и разд. II Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

(далее — Постановление N 1137).

Важна ли «сквозная» нумерация учетных документов?

21 октября 2013 г.

Для удобства сверки заявок и отгрузочных документов (, форма N ТОРГ-12) ранее было принято решение нумеровать их одинаково. Но бывают случаи, когда заявка может быть отменена, таким образом, сбивается сквозная нумерация счетов-фактур.

Допустимы ли пропуски номеров в первичных документах и счетах-фактурах? Установлены ли штрафные санкции за нарушение нумерации первичных учетных документов и счетов-фактур?

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2019 году?

В повседневной работе в организации может скапливаться множество документов, как первичного, так и вторичного учета.

Не мудрено допустить ошибку при их оформлении. К одной из таких ошибок относится нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур. Рассмотрим какие штрафы, что делать если нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году.Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС.

Относительно нумерации счетов-фактур законодательство предъявляет следующие требований:все счета-фактуры обязательно должны быть пронумерованы;нумерация

Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2019-2018

> > > Налог-налог 18 февраля 2019 55224 «Нумерация счетов-фактур не по порядку 2019 (или 2019)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции?

Об этом вы узнаете из нашей статьи. Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп. 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно.

Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2019–2019 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, дважды за 2019 год поменявшее свой текст (с 01.07.2019 и 01.10.2017).

Нумерация счетов фактур штраф

«Нумерация счетов-фактур не по порядку 2019 (или 2019)» — почему этот запрос встречается в поисковых системах? Является ли нарушением ошибка в нумерации и влечет ли за собой какие-либо санкции? Об этом вы узнаете из нашей статьи.

Перечень обязательных реквизитов отгрузочного, авансового и корректировочного счетов-фактур содержится в пп.

5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ соответственно. Одним из таких реквизитов является порядковый номер.

При этом порядка нумерации счетов-фактур сам Налоговый кодекс не устанавливает и отсылает нас к подзаконному акту — постановлению Правительства РФ (п. 8 ст. 169 НК РФ). Для 2019–2019 годов подобным документом является постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, дважды за 2019 год поменявшее свой текст (с 01.07.2019 и 01.10.2017).

Однако в части вопросов нумерации счетов-фактур ничего не изменилось.

Пропущен номер счета фактуры что делать

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если в счете-фактуре покупателя стоит номер документа, например, 0000000000152, а покупатель при приеме счета-фактуры ставит только N 152, не будет ли это являться ошибкой? Как отразить номер счета-фактуры в налоговой декларации по НДС?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Представление порядкового номера счета-фактуры 0000000000152 в виде 152 не является нарушением. У организации-покупателя в силу норм абзаца второго, третьего п. 2 ст. 169 НК РФ не должно возникнуть неблагоприятных налоговых последствий.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

22 ноября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как происходит аннулирование счетов-фактур

Ошибки при заполнении счетов-фактур не редкость. Совершать их могут и опытные бухгалтера, и начинающие специалисты. Возникает вопрос, как исправить ошибку. Законодательством предусмотрена возможность использования корректировочных счетов-фактур, внесения исправлений в уже существующие счета-фактуры, в то время как процедура аннулирования этого документа нигде не прописана. По мнению ФНС, ничего сложного либо требующего дополнительных разъяснений в аннулировании счетов-фактур нет. Бухгалтерам остается опираться на принятые законодательные нормы и на сложившуюся практику, о которой далее пойдет речь. Следует отметить, что налоговая служба не возражает против ее применения (письмо ФНС №БС-18-6/499 от 30-04-15 г.).

Читайте так же:  Как привязать карту к счету в сбербанке

Аннулировать или корректировать (исправлять)?

Правила заполнения счетов-фактур (СЧФ) позволяют исправить информацию, содержащуюся в документе (п. 7 правил заполнения СЧФ, пост. Прав-ва №1137 от 26-12-11 г.). Исправлением можно пользоваться, если информация не мешает ФНС без ошибок определять продавца или покупателя – участников сделки.

Исправляя документ, нельзя изменять его дату и номер, значит, применять такой способ повсеместно нельзя. Можно выписать корректировочный СЧФ. Чаще всего корректировкой оформляют изменение цены сделки или количества товара (ст. 169-5.2 НК РФ), однако и этот способ не охватывает всех проблемных моментов при оформлении неверного СЧФ.

Аннулирование применяют в случаях:

  • если документ выписан ошибочно, например, другому контрагенту;
  • если в документе содержатся ошибки в реквизитах, что не позволяет ФНС идентифицировать участников сделки или одного из них;
  • если документ выставлен ошибочно до завершения хозяйственной операции (например, заказчик не принял работу, а исполнитель уже выставил СЧФ), и т.д.

На заметку! В постановлении №1137 есть термин «аннулирование», но касается он не счетов-фактур, а записей в книге покупок и продаж.

Счета-фактуры могут иметь как бумажную форму, так и электронную. В первом случае документ зачастую уничтожается непосредственно. Использование электронного документооборота усложняет эту процедуру. Приказ Минфина №174н от 10-11-15 г. описывает порядок ЭДО счетов-фактур. Из него следует, что:

  • отправка документа подтверждается оператором ЭДО, получение — контрагентом;
  • документ имеет копию в сторонней базе данных.
Видео (кликните для воспроизведения).

Заметим, что под аннулированием, с т.з. операций по НДС, понимается в первую очередь не физическое уничтожение документа, а лишение его легитимности, юридической силы. Следовательно, чтобы аннулировать СЧФ, достаточно:

  • оформить согласие на аннулирование (в т.ч. и электронной его формы) документально, если он уже признан контрагентами;
  • не вносить в книги покупок и продаж этот документ, в том числе и в доплисты.

Рассмотрим действия продавца и покупателя при аннулировании СЧФ более подробно. Следует учитывать, что действия бухгалтера при аннулировании в отчетном периоде и вне его будут разниться.

Действия продавца

Начинаются с уведомления покупателя письмом об аннулировании СЧФ. Указываются реквизиты документа, договор, на основании которого он был выписан, другие значимые для идентификации данные. В письме, как правило, содержится рекомендация контрагенту об исключении СЧФ из книги покупок.

Далее вносятся исправления в книгу продаж (пост. 1137 прил. 5):

  • до завершения отчетного периода – в самой книге со знаком «минус» делается регистрационная запись еще раз;
  • после завершения отчетного периода – в доплисте к книге делается запись в рамках того периода, за который был выставлен ошибочный документ.

В последнем случае без уточненной декларации по НДС обойтись не удастся – налицо занижение суммы реализации, а значит, и налога (ст. 81-1 НК РФ). Если этого не сделать, то последует письмо ФНС с требованием пояснений по данным декларации, после дачи которых все равно придется формировать декларацию уточненного характера.

Ситуация: организация А отгрузила продукцию организации В, а счет-фактуру на нее предъявила организации С. Ошибка выявлена до окончания квартала. В этом случае следует сделать «минусовую» запись в книге продаж по организации С (графы от 13а до19), а следом сделать запись о выставленном счете — фактуре контрагенту В.

Если квартал окончен, то неверный СЧФ контрагенту С вносят в доплист с отрицательным значением записи, и туда же вносятся данные по организации В (прил. 5 пост. 1137, ч. 2 п. 3). В указанном случае суммы по СЧФ равны и итогового занижения налога нет, однако информация по организациям будет разниться. Придется либо сдавать «уточненку», либо ждать письма налоговой и давать на него пояснения.

Действия покупателя

На основании полученной в письме информации и полученного исправленного счета-фактуры покупатель также вносит исправления в книгу покупок (пост. 1137 прил. 4):

  • до завершения периода – повторной записью с «минусом»;
  • после – в доплисте с учетом периода оформления недействительного документа.

В последнем случае покупатель также подает «уточненку» по НДС за период, в который произошла ошибка и аннулирование СЧФ (ст. 81-1 НК РФ).

Если говорить о ситуации, которая описана выше, существует вероятность, что чужой СЧФ уже внесен в базу данных организации С и его придется аннулировать. В текущем квартале это делается «минусовой» записью в книге покупок, а после его завершения – аналогично в доплистах к ней (прил. 4 пост. 1137, ч. 2 п. 4).

До подачи уточненной декларации следует уплатить разницу сумм налога, образованную неправомерным вычетом НДС, и пени.

На заметку. Дополнительные листы являются неотъемлемой частью книг покупок и продаж.

Бухгалтерский учет

Корректировочные записи делаются по тем же счетам и проводкам, на которых были отражены ошибочные операции. Применяется метод «красного сторно».

Рекомендуется составить на основании исправляющих записей в книгах и регистрах НУ бухгалтерскую справку пояснительного характера, с корреспонденцией счетов и суммами исправлений.

Выявленные ошибки, согласно ПБУ 22/10, исправляются в периоде обнаружения. Если ошибка произошла в истекшем периоде, исправления за указанный период в БУ вносить не следует, в отличие от НУ.

Если ошибка обнаружена в текущем году, записи делаются этим годом. Если прошлая ошибка обнаружена уже в новом году, исправления вносятся в периоде после обнаружения. Если же ошибка обнаружена в новом году за предыдущий период, до сдачи бухгалтерской отчетности, ее исправляют декабрем года, за который составляется отчетность.

Проводки при аннулировании стандартные:

  • Дт 62 Кт 90/1 – реализация сторно;
  • Дт 90/3 Кт 68/2 – НДС на сумму реализации сторно у продавца.
  • Дт 41, 10 и пр. Кт 60 – покупка сторно.
  • Дт 19 К 60 – НДС по счету-фактуре на сумму покупки сторно.
  • Дт 68/2 К 19 – НДС к вычету сторно у покупателя.
Читайте так же:  Нужно ли распечатывать билет на самолет

Пропущен номер счета фактуры что делать

Дата публикации 23.08.2019

Организация обнаружила, что в прошлом квартале выставила счет-фактуру покупателю с неверным ИНН (перепутали название контрагента). Счет-фактуру отразили в книге продаж в прошлом периоде, заплатили НДС в бюджет. Покупатель также в прошлом квартале заявил вычет по этому счету-фактуре. Ошибку обнаружили сами в текущем квартале. Контрагент просит передать счет-фактуру с правильным ИНН. Можно ли выставить правильный счет-фактуру с тем же номером и датой (т.е. заменить неправильный правильным)?

Замена счета-фактуры с неправильным ИНН на корректный счет-фактуру от той же даты и с тем же номером законодательством не предусмотрена. В этой ситуации необходимо выставить исправленный счет-фактуру.

Для заявления покупателем вычета входного НДС продавец должен исправить счет-фактуру с неверным ИНН. Исправления вносятся путем выставления нового экземпляра счета-фактуры с тем же номером и датой (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Для этого в форме счета-фактуры предусмотрена дополнительная строка 1а «Исправление № __ от __». В этой строке продавец указывает номер и дату исправления. В исправленный счет-фактуру переносятся все корректные данные из первичного счета-фактуры, а вместо неправильных данных заносятся правильные.

В книге продаж исправленный в следующем налоговом периоде счет-фактура регистрируется в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж). При этом в дополнительном листе книги продаж производится аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными значениями на всю сумму и регистрируется исправленный счет-фактура с положительными значениями (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Ошибочный ИНН покупателя за прошлый период отражен в Разделе 9 налоговой декларации по НДС (он туда перешел из книги продаж). Поэтому чтобы покупателю не отказали в вычете (при автоматической проверке налоговых деклараций будут обнаружены несовпадающие данные продавца и покупателя), продавцу необходимо представить уточненную декларацию за прошлый период.

Какие ошибки в заполнении счета-фактуры не критичны для вычета НДС

Несущественные ошибки в строках счета-фактуры

По мнению контролирующих органов, покупатель не всегда теряет право на вычет, если в счете-фактуре допущены ошибки. В частности, не критичны для вычета такие погрешности в строках этого документа:

Об особенностях оформления счетов-фактур по посредническим операциям читайте в статье «Постановление Правительства РФ № 1137: нюансы заполнения документов по НДС».

Некритичные ошибки в графах счета-фактуры

Аналогичным образом не каждая ошибка в графах счета-фактуры приведет к потере права на вычет. В их числе есть такие:

Что в части счетов-фактур изменилось с 19.07.2019, узнайте здесь.

Получив счет-фактуру и обнаружив в нем ошибку, не спешите требовать внести в него исправления. Сначала проверьте: препятствует ли эта ошибка вычету по НДС. Обращаться к контрагенту нужно только в случае, если ответ на этот вопрос положителен. О том, когда нужно исправлять счет-фактуру, читайте в статье «Ошиблись в счете-фактуре – что и как исправлять».

Нумерация счетов-фактур не по порядку, что делать в 2019 году?

В повседневной работе в организации может скапливаться множество документов, как первичного, так и вторичного учета. Не мудрено допустить ошибку при их оформлении. К одной из таких ошибок относится нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур. Рассмотрим какие штрафы, что делать если нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году.

Требования к нумерации счетов-фактур

Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС. Здесь содержится информация о факте и сумме поставки товаров или оказания услуг.

Правила и порядок заполнения и выставления счетов-фактур строго регламентированы Налоговым кодексом РФ, а также письмами Минфина РФ. Номер и дата составления счета-фактуры относятся к обязательным реквизитам счета-фактуры.

  1. все счета-фактуры обязательно должны быть пронумерованы;
  2. нумерация счетов-фактур должна быть в хронологическом порядке;
  3. нумерация счетов-фактур должна быть непрерывна на протяжении периода, зафиксированного в учетной политике организации;
  4. начинать нумерацию заново можно раз в месяц, квартал или год;
  5. через знак слеш «/» в номере счета-фактуры указывается код подразделения, филиала, который выставил этот документ, или другая информация по сделке в виде кода.

Структура номера счета-фактуры, период начала нумерации, порядок оформления и учета счетов-фактур необходимо закрепить в учетной политике организации.

К основным документам, которые регламентируют правила нумерации счетов-фактур относятся Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137, а также Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981. В частности, последним и было введено правило о том, что порядковые номера счетам-фактурам необходимо присваивать в хронологическом порядке в соответствии с датой их выставления (Читайте также статью ⇒ Журнал регистрации счетов-фактур в 2019. Ответы на вопросы, примеры ведения) .

Последствия нарушения хронологии в нумерации счетов-фактур. Судебная практика

Конечно, в повседневном документообороте не мудрено допустить ошибку. Опять же в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137 и др. документах прописан порядок устранения ошибок при составлении счетов-фактур. В случае возникновения необходимости внесения исправлений в уже составленный счет-фактуру, необходимо составить корректировочный счет-фактуру. Однако, это очень трудоемкий процесс. Поэтому законодатель допускает вариант, когда ошибки, допущенные при выставлении счетов-фактур (в том числе и корректировочных) можно не исправлять.

  • продавца (поставщика);
  • покупателя;
  • наименование и стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые являются предметом сделки;
  • налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Если вышеизложенные моменты не нарушаются, новый экземпляр счета-фактуры можно не составлять (Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137).

Нарушенная хронология в нумерации счетов-фактур не искажает существенную информацию, изложенную в нем. Но, к сожалению, на практике могут возникнуть проблемы во время налоговой проверки. Тем не менее, судебная практика все решает в пользу организаций, допустивших такую несущественную ошибку при составлении счета-фактуры. Кроме того, ответственности за такое нарушение не предусмотрено.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 января 2017 г. N 03-07-09/411 «О применении налоговых вычетов по НДС и о нумерации счетов-фактур» подтверждает, что хронологию в нумерации необходимо соблюдать, но, если она ошибочно нарушена, ИФНС все равно должна принимать НДС к вычету.

Читайте так же:  Департамент режимных объектов мвд россии

Итог: нарушение хронологии в нумерации счетов-фактур не искажает существенной информации и не предполагает никакой ответственности. Исправлять такую ошибку не обязательно, но и злоупотреблять не стоит (Читайте также статью ⇒ Ответственность за нарушение сроков сдачи журнала учета счетов-фактур в 2019 году) .

Ошибки в нумерации счетов фактур

Нужно ли исправлять ошибки в нумерации счетов фактур и как в этом случае заполнять уточненную декларацию по НДС?

Если организация нарушила нумерацию счетов-фактур, то такую ошибку можно не исправлять. Данное нарушение не является основанием для отказа в вычете НДС. Главное, чтобы в остальном счет-фактура был составлен правильно. И чтобы счет-фактура с «неверным» номером был указан в разделе 9 декларации по НДС с тем же номером.

Если принято решение не вносить исправления в номера счетов-фактур, то в уточненной декларации, которую вы представляете для исправления иных ошибок, в разделе 9 по строке 001 укажите «1». А по строкам 005, 010–280 поставьте прочерки. При этом в приложении к разделу 9 уточненной декларации в графе 3 по строке 001 укажите «0». Дополнительные листы к книге продаж не заполняйте.

Если принято решение внести изменения в нумерацию счетов-фактур, исправьте ошибку в дополнительном листе книги продаж. Затем на основании этого листа сформируйте приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации. В строке 001 приложения надо поставить 0. В уточненной декларации правильные данные укажите только по тем строкам, которые в исходной декларации были заполнены неверно.

В строке 001 раздела 9 можно поставить код 1. Это означает, что данные раздела 9 в первичной декларации актуальны и менять их не требуется. В уточненку из этих разделов входит только строка 001. В остальных показателях поставьте прочерки.

Другой вариант — указать в строке 001 раздела 9 значение 0. Но тогда в этот раздел перенесите сведения из раздела 9 первичной декларации.

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Возможно ли использовать пропущенные номера в выписываемых счет-фактурах?

ТОО оказывает инжиниринговые услуги и порой подписание актов выполненных работ происходит не так быстро. возникла такая ситуация, что при работе с заказчиком нашей бухгалтерией были выписаны акты выполненных работ и сч-ф на данные работы, документы отправлены заказчику. в свою очередь подписание данных документов у заказчика затянулась или устранялись недочеты нашей компанией, в итоге закончился отчетный период (месяц) и заказчик не подписывает документы соответственно задним числом, а просит переделать их на текущую дату, в бухгалтерии соответственно в части регистрации счетов- фактур происходит нарушение (нумерация рушиться). Допустимо ли это, или необходимо присваивать новый номер счет-фактуре? как быть с выпавшими номерами возможно ли их использовать. но при этом будет несоответствие в датах выписки счет-фактуры.

Ответ:
Согласно п.14 ст.263 НК РК в случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать следующим условиям:
2).

Документ доступен только подписчикам портала Учёт с тарифом: ЭКСПЕРТ, МАСТЕР, ПРОФ, ЭКОНОМ, ДЕМО ДОСТУП
Авторизуйтесь под своим электронным ключом (логин, пароль)

[3]

Документ показан не полностью. Оформите подписку

Тонкости бухгалтерии: когда выставляется исправленный счет-фактура?

Взаимодействие покупателя и продавца – это не только обмен улыбками и волшебная сила маркетинга, но и работа с документами. Счет-фактура – одна из обязательных «бумаг», с которыми придется иметь дело предпринимателям, претендующими на вычет, или возмещению налога на добавленную стоимость.

[1]

В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактуры составляют журналы учета и книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению. Список обязательных реквизитов для счет-фактуры также указывается в соответствующей статье НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Какие ошибки встречаются при составлении?

Несмотря на четко прописанную процедуру ведения, ошибки при составлении счет-фактур – дело не редкое. Некоторые из них не препятствуют получению вычета по налогу, к другим стоит отнестись со всей серьезностью.

Разберемся, какие из неточностей являются серьезными, а какие – вполне допустимы.

  1. Ошибка в наименовании покупателя и цена в счет-фактуре. Неверно указанная стоимость товаров и услуг, ошибки по сумме НДС и наименованиям товаров (не говоря уже об арифметических ошибках) станут основанием налоговиков для отказа в вычете (письма Министерства финансов РФ от 30.05.2013 №03-07-09/19826, от 18.09.2014 №03-07-09/46708 и от 14.08.2015 №03-03-06/1/47252).
  2. Неправильная валюта. Если 7 строка «Валюта: наименование, код» будет содержать неверные сведения, то идентификация стоимости товаров (работ, услуг) и суммы НДС будет затруднена, а такие счет-фактуры требуется исправлять (письмо от 11.03.2012 №03-07-08/68).
  3. Использование факсимиле. При оформлении счет-фактуры нужно забыть о факсимиле, потому что такие документы не являются основанием для вычета НДС (письма от 17.09.2009 №03-07-09/48 и №03-07-09/31, от 01.06.2010 №03-07-09/33).

Некоторые неточности в книге счет-фактур не должны мешать возврату НДС и нарушать ваше спокойное общение с налоговым инспектором.

    Нумерация. Как исправить счет-фактуру на аванс? Завершенные и авансовые счет-фактуры нумеруют в хронологическом порядке (письма Министерства финансов России от 10.08.2012 №03-07-11/284 и от 16.10.2012 №03-07-11/427). При использовании ежедневной нумерации счетов вычет должен быть принят в обычном порядке (письмо от 11.10.2013 №03-07-09/42466).
Читайте так же:  Больничный лист электронный или бумажный

Тем более, что крупным налогоплательщикам присваивают сразу два КПП – по фактическому и юридическому адресам. В этом случае при заполнении счет-фактур необходимо указывать КПП из уведомления о постановке на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика (письма от 20.08.2015 №03-07-09/49236 и ФНС РФ от 07.09.2015 №ГД-4-3/15640).

Исправление — что это такое и допускается ли оно?

Понятие «корректировочный счет-фактура» вошло в обиход предпринимателей и бухгалтеров еще в 2011 году, но до сих пор у них возникают сложности и вопросы, как выставлять такие документы. Сложно понять, в каких случаях требуется корректировочный, а в каких исправленный счет-фактура.

В каких случаях выставляется документ?

В каких случаях выставляется исправительный (исправленный) счет-фактура? Правки в счет-фактуре вполне допустимы и нужны, если в нем обнаружена ошибка:

  • опечатка;
  • неверная налоговая ставка;
  • ошибка в реквизитах.

Когда выставляется исправительный документ? Редактирование ошибочного документа производится в новой фактуре – ИСФ (исправленный счет-фактура), которая относится к тому периоду, когда была выставлена первоначальная счет-фактура вне зависимости от даты внесения исправлений.

Исправление или корректировочный С-Ф: что и когда лучше выбрать для внесения изменений?

Правки в счет-фактуре предполагают лишь исправление одной из сторон ошибки, в то время как при корректировке стоимости (или количества товара) требуется подписание сторонами соответствующего соглашения.

Как исправить ошибку в номере счет-фактуры в декларации по ндс и внести изменения? Такая счет-фактура содержит номер и дату «первоначальной», его числовые показатели и новые данные (п. 7 Правил заполнения счет-фактуры №1137 от 26.12.2011). Для этого предусмотрена дополнительная строка 1а «Исправление», в которой нужно указать номер и дату исправления. На их основе определяется разница (положительное, либо отрицательное значение), которая будет заноситься в книгу продаж, либо книгу покупок продавца и покупателя.

Далеко не все ошибки в счет-фактуре предполагают составление нового исправленного экземпляра. Если ошибка не является основанием для отказа в возмещении НДС (не препятствует налоговой идентифицировать покупателя (продавца), определить наименование товара (работ, услуг), стоимость, налоговую ставку, или сумму налога), составлять исправленный счет-фактуру не требуется (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137).

Ошибки в корректировочной счет-фактуре станут лишь поводом проверить исходный документ. Ошибку в обоих документах придется исправлять с помощью двух исправленных счет-фактур – для первоначального и корректировочной счет-фактуры.

[2]

Как убрать ошибку?

Чтобы приступить к корректировкам, нужно определиться с вашей ошибкой. Разные исправления отчетности предполагают разную последовательность действий. Вот несколько типичных примеров.

Какие документы сопровождают процедуру?

  • Требуется внести исправления в счет-фактуру, которую выдали в текущем квартале. Действия:
    1. аннулировать запись в книге продаж (о том, как аннулировать счет-фактуру, читайте тут);
    2. зарегистрировать исправленный документ (как зарегистрировать и хранить счет-фактуру?).
  • Требуется исправить счет-фактуру по отгрузкам за прошлый квартал. Действия:
    1. аннулировать запись по счет-фактуре, которую выставили ошибочно в дополнительном листе к книге продаж за прошлый период, в котором товары были отгружены;
    2. зарегистрировать отредактированный документ в этом же доплисте.
  • Требуется внести правки в счет-фактуру, выставленную контрагенту ошибочно. Действия:
    1. аннулировать запись по счет-фактуре в книге продаж текущего квартала;
    2. аннулировать запись в дополнительном листе, если документ был изначально отражен в книге продаж за прошлый период.
  • Требуется дополнить исправленный счет-фактуру в том же периоде, что и первоначальный, который не был отражен в книге продаж. Действия:
    1. аннулировать запись о первоначальной счет-фактуре в книге покупок за текущий квартал;
    2. зарегистрировать в книге покупок исправленный документ.
  • Если исправленная счет-фактура поступила в следующем квартале. Действия:
    1. аннулировать запись о первоначальной счет-фактуре в доплисте к книге покупок за предыдущий квартал;
    2. зарегистрировать исправленный документ в текущем квартале.
  • Требуется исправить ошибку в счет-фактуре (корректировочной счет-фактуре). Действия:
    1. внести исправления в первоначальный документ;
    2. выставить откорректированную счет-фактуру.
  • Требуется откорректировать ошибку в счет-фактуре, составленном по старым формам. Действия:
    1. внести исправления в первоначальный документ по правилам (постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137);
    2. выставить исправленную счет-фактуру (кто выставляет счет-фактуру?).

Как оформить сопроводительное письмо?

Обычно исправления в счет-фактуру сопровождаются письмом, которое объясняет необходимость внесения изменений: «Во втором квартале по договору №*** на отгрузку *** по следующим накладным произошло необоснованное завышение цен. Направляем вам исправительные счет-фактуры…«.

Заполнение формы в новой редакции

Особой формы для редактирования бланка счет-фактуры нет. Исправлять его можно с помощью оформления ранее выписанного документа с учетом некоторых нюансов (Постановление Правительства РФ №1137).

  • Пункт №1 – реквизиты некорректно составленной счета-фактуры.
  • Пункт №1а – порядковый номер исправлений.

Дата корректировки

Ранее исправления можно было внести перечеркиванием сведений которые выставлены ошибочно, заверенных датой и подписью представителя компании и написанием фразы «исправленному верить». Сейчас это не допускается.

Заключение

Идеальной счет-фактуры не существует, мы можем лишь ежедневно стремиться к совершенству. Для этого важно выбирать отличного бухгалтера и юриста, и быть в курсе всех изменений в законодательстве. И вести бизнес максимально прозрачно. Тогда у налоговых органов будет меньше поводов, чтобы общаться с вами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Источники


  1. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.

  2. Темнов, Е. И. Теория государства и права / Е.И. Темнов. — М.: КноРус медиа, 2014. — 589 c.

  3. Авакьян, С.А. Конституционное право России: Методическое руководство к семинарам; М.: Российский Юридический Издательский Дом, 2013. — 370 c.
  4. Вышинский, А.Я. Марксистско-ленинское учение о суде и советская судебная система / А.Я. Вышинский. — М.: [не указано], 2015. — 177 c.
  5. Пикалов И. А. Уголовное право. Особенная часть; Эксмо — Москва, 2011. — 560 c.
Пропущен номер счета фактуры что делать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here