Возврат займа наличными физическому лицу

Самая важная информация и ответы на вопросы в статье: "Возврат займа наличными физическому лицу". Актуальность данных для 2020 года вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Возврат займа наличными физическому лицу

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Нужно ли организации применять ККТ в следующих случаях: учредителю выплачиваются дивиденды наличным и безналичным путем (на карты), сотрудникам и руководителю выдаются займы наличным и безналичным путем, сотрудник возвращает заем наличными денежными средствами, руководитель организации предоставляет заем организации?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
При выплате дивидендов применять ККТ организация не должна.
При выдаче займа физическому лицу (работнику) и его возврате, а также при получении займа от физического лица (руководителя) организация не должна применять ККТ до 1 июля 2019 г. В дальнейшем обязанность применять ККТ будет зависеть от целевого характера займа.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

10 августа 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Кредиты онлайн

Возврат займа физическому лицу

Вызывает много вопросов по оформлению и налогообложению не только займ, но и возврат займодавцу: нарушения законодательства наказываются штрафами, в случае сделки с валютой оштрафовать могут на 100% суммы. Возврат займа регламентирован и прописан в условиях договора. Операция повлечет некоторые сложности в оформлении, учитывая разницу в проводках.

Физическому лицу такое же физическое лицо возвращает займ, как и при стандартном кредитовании, переводом денег, без дополнительных процедур.

[2]

Если же при передаче денег использовалась расписка должника, то кредитор обязан вернуть бумагу или написать расписку о возврате.

От юридического лица

Рекомендуется предусмотреть в договоре доступные способы возврата займа, потому что по закону займ должен быть возвращен тем же путем, каким он взят, если в соглашении не предусмотрено другое.

Когда организация принимает решение вернуть кредит не денежными средствами, а товаром (и наоборот), на это кроме одобрения займодавца потребуется согласие всех учредителей.

После собрания и одобрения в этом случае заключается дополнительное соглашение. Для возврата займа из выручки организация должна иметь такое право, это не должно противоречить уставу компании.

Если право на возврат займа из выручки отсутствует, тогда можно вернуть займ наличными, только сняв эту сумму с расчетного счета организации.

Единовременно можно снять до 100 тысяч рублей.

От физического лица

Можно возвратить долг как с распиской, так и с двумя свидетелями. Второй вариант: перевести на расчетный счет с расчетного счета.

При этом нужно обязательно указать назначение платежа, – это послужит подтверждением возврата долга, если такое доказательство потребуется.

Что должно быть написано в расписке?

Расписка действует, если:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца и заемщика указаны без сокращений. В практике случаи, что приходилось доказывать в суде, тот ли человек взял или дал займ;
  • описание соглашения, на основе которого взят кредит,
  • точная денежная сумма, установленная для погашения долга;
  • важно написать прописью, что деньги получены (а не имело место намерение о возврате долга).

Для юридического лица это подходящий метод, позволяющий также провести бухгалтерскую отчетность. В банк предоставляются договор займа и график выплат, а после этого свободно вносится и сама сумма долга.

Через кассу

Возврат займа из кассовых средств действующим сегодняшним законодательством запрещен. В случае нарушения этого условия допустившее это должностное лицо ожидает административная ответственность.

Законодательно установлены типы организаций, которым разрешены эти операции. Остальным фирмам можно проводить только через расчетный счет.

Разрешено брать из кассы деньги исключительно:

  • в целях выплат сотрудникам заработной платы;
  • для потребительских нужд, не связанных с деятельностью организации.

Возврат займа физическому лицу наличными

Юридическим лицам в любом случае надо в бухгалтерском учете подтверждать движение денежных средств по счету. Физическому лицу удобнее получать средства наличными, но у юридических лиц после таких операций могут возникнуть осложнения с бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Рекомендуется как подтверждение возврата долга использовать расписку либо сначала сдать деньги в банк, положив на расчетный счет.

Имуществом

Можно погасить заем и движимым либо недвижимым имуществом. Для этого заключают еще один договор. Здесь одна особенность, касающаяся определения ценности имущества.

Если ранее такая оценка не проводилась, то нужно провести, чтобы у налоговых органов впоследствии не возникло лишних вопросов, а у организации, соответственно, лишних проблем.

В тексте указывают, погашен ли кредит полностью — когда стоимость имущества ниже суммы задолженности — зафиксировать, что долг не погашен.

Иначе в случае судебных разбирательств сделку признают закрытой. Когда стоимость превышает сумму кредита — уже для займодавца возникают налоговые риски — внереализационный доход и налог на прибыль.

Читайте так же:  Требования имущественного характера это

Возможно это при двух условиях:

  • сделка закрыта;
  • имущество оценивают дороже, чем требуется для погашения.

Когда организация погашает задолженность товаром/ОС, по статье 409 Гражданского Кодекса — это предоставление отступного, которое, как известно, реализация и влечет НДС, так как это передача имущественных прав.

Регламентируют сделку:

[3]

ст. 808 ГК РФ Форма соглашения
указание ЦБР № 1843-У Сумма погашения
ст. 15.1 КоАП Запрещение погашать выручкой
указание ЦБР №3073-У Ведение расчетов

Прощение долга

Прощение задолженности со стороны кредитора — также законный способ закрыть сделку. Он используется, когда займодавец не заинтересован в возвращении предмета соглашения.

После подписания договора оспорить документ сложно.

Для физического лица можно выбрать такой способ возврата, который подходит и удобен.

Для юридического лица проще и лучше возврат денежных средств на счет.

Как оформить получение и возврат займа (кредита)

Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:

– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Формы предоставления займа (кредита)

Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).

Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.

Условия договора займа (кредита)

Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.

Об этом сказано в п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Размер штрафа составляет:

– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями. Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа. Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Читайте так же:  Нецелевое расходование денежных средств

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:

– если организация получила беспроцентный заем;

– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).

Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при получении и возврате наличных денежных займов (кредитов), а также при уплате процентов по ним?

Ответ: нет, не нужно.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04). Поэтому ни при получении наличного денежного займа (кредита), ни при его возврате, ни при уплате процентов по займу ККТ не применяйте. С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303).

Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.

С позиций бухучета между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. Существуют лишь некоторые правовые особенности.

Например, договор займа вступит в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор товарного кредита – в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ). Это значит, что с момента подписания договора товарного кредита у сотрудника возникнет обязанность передать оговоренное в нем имущество организации.

В отличие от договора займа в договоре товарного кредита нужно более четко указать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Кроме того, договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Вернуть заем в натуральной форме (товарный кредит) нужно имуществом – равным количеством других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Возврат займа наличными физическому лицу

Займ из кассы наличными: с 1 июля 2019 обязательно применение ККТ

Видео (кликните для воспроизведения).

Как правильно выдать займ из кассы организации наличными?
Для этого нужно учесть 3 аспекта:

  1. источник поступления наличных в кассу
  2. лимит расчета наличными
  3. применение ККТ

Разберем эти моменты.

Источник наличных в кассе

для выдачи / возврата займа разрешено использовать
только наличные, поступившие в кассу С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА
(п. 4 Указания Центробанка N 3073-У).

Чтобы выдать займ из наличной выручки от продажи товаров, работ, услуг, сначала придется сдать ее в банк, затем снять нужную сумму наличных с расчетного счета. И только после этого выдать займ из кассы.

Лимит расчетов наличными

Лимит наличных расчетов установлен п. 6 Указания Центробанка N 3073-У.

ЛИМИТ РАСЧЕТА НАЛИЧНЫМИ

В

Ы

Д

А

Ч

А

Заемщик — ЮЛ/ИП

100 000 рублей в рамках одного договора

В

О

З

В

Р

А

Т

Заимодавец — ЮЛ/ИП

100 000 рублей в рамках одного договора

Ограничение лимита распространяется на все платежи по договору: и на сумму займа, и на проценты, и на штрафные санкции.

Значит, нельзя вернуть из кассы (в том числе через подотчетное лицо) займ в размере 100 000 руб., если по этому займу уже были выплачены проценты наличными в сумме 10 000 руб. Можно возвратить только 90 000 руб.

Значит, учредитель-ФЛ вправе предоставить своей организации займ наличными на сумму более 100 000 рублей.

Штраф за превышение лимита наличных расчетов = 40 000 — 50 000 руб. на организацию (ч. 1 ст. 15.1 КоАП)

Срок давности 2 месяца с момента расчета.

Обязательность применения ККТ (онлайн-кассы)

Выдача займа из кассы наличными — основание для применения ККТ.

  • С 1 июля 2019 нужно использовать ККТпри выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для оплаты товаров (работ, услуг).
  • при получении денег в счет погашения займа использовать ККТ обязательно с 3 июля 2018 года.

Критерий целевого назначения займа вызывает вопросы.

Читайте так же:  Для чего нужен вкладыш в трудовую книжку

По последним разъяснениям Минфина при предоставлении и погашении займов не для оплаты товаров, работ, услуг (нецелевых займов) у организаций отсутствует обязанность применять ККТ. (Письмо Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 01-02-03/03-94943).

Но по-прежнему без ответа остается вопрос — как налоговые органы будут квалифицировать выдачу займа, если договор не содержит условия о его целевом использовании, но в последствии этими деньгами были оплачены товары/работы/услуги. Формально, выдача такого займа без применения ККТ не противоречит закону: займ является целевым, только когда в договоре стороны указали условие использования займа на определенные цели (ст. 812 ГК РФ).

Ответственность за неприменение онлайн-кассы

Установлена административная ответственность (ч. 2 статьи 14.5 КоАП РФ):

за неприменение кассы — штраф в зависимости от суммы платежа, дисквалификация или административное приостановление деятельности:

на должностных лиц штраф в размере от ¼ до ½ от суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
на юридических лиц штраф в размере от ¾ до одного размера суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.

За повторное нарушение, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 миллион рублей и более:

  • на должностных лиц: дисквалификация на срок от 1 до 2х лет,
  • наюридических лиц и ИП:административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

ККТ при возврате займа

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компании нередко привлекают заемные средства или же выдают займы своим работникам. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут проводиться как в безналичном порядке, так и наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ). Нужно ли применять ККТ при возврате займа или при его выдаче наличными денежными средствами, ответим в данной консультации.

Займы и ККТ: когда нужен чек

Организации и предприниматели при осуществлении ими расчетов должны в обязательном порядке использовать ККТ, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Гражданское законодательство РФ в общем случае рассматривает пользование денежными средствами по договорам займа (в том числе получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в данном случае деньгами), а не как оказание услуг, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). В то же время Закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ дает определение термину «расчеты», согласно которому расчетами, в частности, являются выплаты или получения наличных денежных средств в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая предоставление ломбардами кредитов гражданам под залог их имущества и услуги по хранению вещей) (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ).

Поэтому, если предоставленный заем носит целевой характер и направлен исключительно на оплату товаров, работ, услуг, то использование ККТ в этом случае обязательно (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ). Вопрос лишь в том, кто и когда должен пробить чек на «тело» займа и на проценты по займу.

Применение ККТ при выдаче займа

Итак, применение ККТ при займах напрямую зависит от того, для каких целей заем предоставляется (п. 3 ст. 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

Если производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то начиная с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен будет в обязательном порядке пробить кассовый чек (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ ). Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

Применение ККТ при возврате займа

Применение ККТ при погашении займов также зависит от целей, на которые данные заемные средства были получены. Так, не требуется применение ККТ при возврате займа сотрудником, выданным ему на личные нужды (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/[email protected] ).

При погашении целевых займов, выданных физлицам и направленных на оплату товаров, работ, услуг, приобретаемых непосредственно у организаций (ИП), выступающих также в качестве заимодавца, ККТ нужно применять уже с 3 июля 2018 года (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , п. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Чек выбивает заимодавец (организация или предприниматель) в момент получения денег в счет погашения займа.

Если же оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется, даже если по договору займа денежные средства были предназначены исключительно для оплаты товаров, работ или услуг. Аналогично, если заемные средства были получены от учредителя для выплаты заработной платы работникам или для уплаты налогов, то при их возврате пробивать кассовый чек не нужно. Ведь в этом случае в качестве заимодавца выступает физлицо, а на физлиц Закон № 54-ФЗ не распространяется.

Проценты по займу и ККТ

На проценты по займу чек ККТ выбивать не нужно, ведь проценты не являются оплатой товаров, работ, услуг и погашением займа.

Подробно о применении ККТ при выдаче и погашении займов мы рассказывали в статье «Займы и ККТ: когда нужен чек».

Возврат займа наличными физическому лицу

Вопрос-ответ по теме

Мы ООО на УСН, учредители фирмы хотят внести займ в кассу предприятия, а уже дальше директор фирмы вносит их в кассу банка от и имени учредителей. Займ беспроцентный и рассчитан на два года, наши действия верны? Если мы внесли сумму займа и через два года перечислим именно эту сумму на личную карточку учредителя, либо, если нам учредители принесли на предприятие в кассу средства, мы сначала должны их снять принести в кассу (оформить расходные и приходные ордера), а затем наличкой выдать учредителям? Общий порядок действий фирмы, в данной ситуации опишете подробнее, верно ли мы поступаем?

Заимодавец может внести сумма займа наличными в кассу организации или перевести на банковский счет (в безналичном порядке). При внесении учредителем займа в кассу организации оформите приходный кассовый ордер. Если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму. Если учредителем является организация, займ наличными не должен превышать 100 тыс. руб.

Читайте так же:  Иск о признании брака недействительным

Расходовать заемные наличные денежные средства можно на любые цели, не внося их на расчетный счет. Нарушения порядка ведения кассовых операций не будет. Если вы решите сдать внесенный наличными займ в банк, оформите расходный кассовый ордер. На счет в банк деньги вносите уже от имени организации, т.к. после оприходования их в кассу они стали вашей собственностью.

Возвратить займ можно как наличными средствами, так и в безналичном порядке (перевод на карту, на лицевой /расчетный счет).

Если вы хотите вернуть заем наличными, то сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. При возврате займа из кассы организации оформите расходный кассовый ордер. Соблюдайте лимит расчетов, если учредителем является организация.

Компания занимает деньги, чтобы заплатить налоги, выдать сотрудникам зарплату или рассчитаться за аренду. Кредитором может быть банк, другая компания или физлицо. В этой статье разберемся, как занять деньги у физлица и какими способами можно вернуть долг.

Как юридическому лицу занять у физического лица

Чтобы взять в долг, юрлицо заключает письменный договор займа, где стороны прописывают существенные условия:

  • информацию о заемщике и кредиторе,
  • сумму и срок займа,
  • способ и периодичность погашения займа.

Без этих пунктов договор считается недействительным, и стороны не могут защитить свои интересы в суде. Чтобы гарантированно составить действительный договор, лучше сделать это в нотариальной конторе. Тогда нотариус проследит, чтобы соглашение было юридически грамотным.

Договор бывает процентным и беспроцентным. Если компания берет процентную ссуду, то платит физлицу комиссию за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде комиссии нет. Стороны прописывают в договоре, процентная ссуда или нет. Если не прописать — заем считается процентным, а ставка равна 7,75% годовых.

[1]

Максимальная сумма займа наличными составляет 100 000 рублей. Чтобы одолжить больше, следует переводить деньги на расчетный счет компании. Если разделить крупный заем на несколько мелких, налоговая оштрафует.

Как вернуть займ физическому лицу от юридического

Заемщик и кредитор сами решают, как погасить задолженность. Например, ежемесячно, ежеквартально или раз в год. В договоре следует прописать, как часто юрлицо оплачивает тело займа и проценты. Стороны могут составить график платежей — документ, в котором указаны даты и денежные суммы, которые нужно платить в определенные дни.

Возврат займа физическому лицу от юридического лица можно производить наличными, на карту или через кассу. Главное — отразить платежи в бухгалтерском учете.

Если физлицо принимает возврат ссуды наличными, то оставляет расписку. Кредитор указывает в расписке, что получил деньги в полном размере, затем ставит дату и подпись. Расписка помогает предпринимателю доказать, что он рассчитался по долгу.

Для заемщика проще переводить деньги банковским переводом. В этом случае не нужно выводить наличные и соблюдать кассовое правило, а в истории переводов будет отражено, что долг выплачен.

Что еще нужно знать о договоре займа

Заемщик регистрирует ссуды больше 600 000 рублей в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Чтобы сообщить о крупной ссуде, нужно зарегистрироваться на сайте службы и заполнить анкету. Если этого не сделать, придется заплатить штраф — 200 000 рублей.

Чтобы оформить заем, нужно заключить договор в письменном виде. В договоре указывают существенные условия, без которых суд не рассматривает спор. Вернуть заем физическому лицу от юридического можно через кассу или наличными. Проще всего рассчитаться с долгом банковским переводом на карту.

Вызывает много вопросов по оформлению и налогообложению не только займ, но и возврат займодавцу: нарушения законодательства наказываются штрафами, в случае сделки с валютой оштрафовать могут на 100% суммы. Возврат займа регламентирован и прописан в условиях договора. Операция повлечет некоторые сложности в оформлении, учитывая разницу в проводках.

Физическому лицу такое же физическое лицо возвращает займ, как и при стандартном кредитовании, переводом денег, без дополнительных процедур.

Если же при передаче денег использовалась расписка должника, то кредитор обязан вернуть бумагу или написать расписку о возврате.

От юридического лица

Рекомендуется предусмотреть в договоре доступные способы возврата займа, потому что по закону займ должен быть возвращен тем же путем, каким он взят, если в соглашении не предусмотрено другое.

Когда организация принимает решение вернуть кредит не денежными средствами, а товаром (и наоборот), на это кроме одобрения займодавца потребуется согласие всех учредителей.

После собрания и одобрения в этом случае заключается дополнительное соглашение. Для возврата займа из выручки организация должна иметь такое право, это не должно противоречить уставу компании.

Если право на возврат займа из выручки отсутствует, тогда можно вернуть займ наличными, только сняв эту сумму с расчетного счета организации.

Единовременно можно снять до 100 тысяч рублей.

От физического лица

Можно возвратить долг как с распиской, так и с двумя свидетелями. Второй вариант: перевести на расчетный счет с расчетного счета.

При этом нужно обязательно указать назначение платежа, – это послужит подтверждением возврата долга, если такое доказательство потребуется.

Что должно быть написано в расписке?

Расписка действует, если:

  • ФИО и паспортные данные заимодавца и заемщика указаны без сокращений. В практике случаи, что приходилось доказывать в суде, тот ли человек взял или дал займ;
  • описание соглашения, на основе которого взят кредит,
  • точная денежная сумма, установленная для погашения долга;
  • важно написать прописью, что деньги получены (а не имело место намерение о возврате долга).

Для юридического лица это подходящий метод, позволяющий также провести бухгалтерскую отчетность. В банк предоставляются договор займа и график выплат, а после этого свободно вносится и сама сумма долга.

Через кассу

Возврат займа из кассовых средств действующим сегодняшним законодательством запрещен. В случае нарушения этого условия допустившее это должностное лицо ожидает административная ответственность.

Законодательно установлены типы организаций, которым разрешены эти операции. Остальным фирмам можно проводить только через расчетный счет.

Разрешено брать из кассы деньги исключительно:

  • в целях выплат сотрудникам заработной платы;
  • для потребительских нужд, не связанных с деятельностью организации.
Читайте так же:  Девушка сказала что беременна что делать

Возврат займа физическому лицу наличными

Юридическим лицам в любом случае надо в бухгалтерском учете подтверждать движение денежных средств по счету. Физическому лицу удобнее получать средства наличными, но у юридических лиц после таких операций могут возникнуть осложнения с бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Рекомендуется как подтверждение возврата долга использовать расписку либо сначала сдать деньги в банк, положив на расчетный счет.

Имуществом

Можно погасить заем и движимым либо недвижимым имуществом. Для этого заключают еще один договор. Здесь одна особенность, касающаяся определения ценности имущества.

Если ранее такая оценка не проводилась, то нужно провести, чтобы у налоговых органов впоследствии не возникло лишних вопросов, а у организации, соответственно, лишних проблем.

В тексте указывают, погашен ли кредит полностью — когда стоимость имущества ниже суммы задолженности — зафиксировать, что долг не погашен.

Иначе в случае судебных разбирательств сделку признают закрытой. Когда стоимость превышает сумму кредита — уже для займодавца возникают налоговые риски — внереализационный доход и налог на прибыль.

Возможно это при двух условиях:

  • сделка закрыта;
  • имущество оценивают дороже, чем требуется для погашения.

Когда организация погашает задолженность товаром/ОС, по статье 409 Гражданского Кодекса — это предоставление отступного, которое, как известно, реализация и влечет НДС, так как это передача имущественных прав.

Регламентируют сделку:

ст. 808 ГК РФ Форма соглашения
указание ЦБР № 1843-У Сумма погашения
ст. 15.1 КоАП Запрещение погашать выручкой
указание ЦБР №3073-У Ведение расчетов

Прощение долга

Прощение задолженности со стороны кредитора — также законный способ закрыть сделку. Он используется, когда займодавец не заинтересован в возвращении предмета соглашения.

После подписания договора оспорить документ сложно.

Для физического лица можно выбрать такой способ возврата, который подходит и удобен.

Для юридического лица проще и лучше возврат денежных средств на счет.

Можно ли возвращать заем наличными из кассы организации?

Ответ: Организация не вправе использовать наличную денежную выручку из кассы на возврат займов.

Организация осуществляет наличные расчеты по возврату займа за счет наличных денег, поступивших в кассу с ее банковского счета.

Обоснование: Согласно п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание) установлены правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

При этом п. 2 Указания определены цели, на которые юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги. В частности, данным пунктом определено, что юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

— выплат работникам, включенных в фонд заработной платы, и выплат социального характера;

— выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

— выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

— выдачи наличных денег работникам под отчет;

— возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

— выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

В связи с этим предполагается, что если в кассе имеются денежные средства, которые поступили по иным основаниям (например, имел место возврат в кассу ранее не израсходованной подотчетной денежной суммы), то их расходование на другие не предусмотренные п. 2 Указания цели, в том числе на возврат займа, является правомерным.

Также следует отметить, что наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета ( п. 4 Указания).

Следовательно, для осуществления операции по возврату займа денежные средства могут быть использованы только после того, как поступили в кассу организации с банковского счета. Таким образом, организация не вправе производить возврат займа из кассы из наличной выручки.

Несоблюдение данного условия квалифицируется как нарушение порядка работы с денежной наличностью и образует состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (см. Определение Верховного Суда РФ от 28.02.2017 N 306-АД16-21335).

Видео (кликните для воспроизведения).

Информация предоставлена справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».

Источники


  1. Липшиц, Е.Э. Законодательство и юриспруденция в Византии в IX-XI вв. Историко-юридические этюды / Е.Э. Липшиц. — М.: Наука, 2016. — 248 c.

  2. Гуцол, В. В. Правовые основы Российского государства / В.В. Гуцол. — М.: Феникс, 2006. — 448 c.

  3. Чашин, А. Н. Лишение водительских прав. Как автовладельцу выиграть судебный процесс / А.Н. Чашин. — М.: Дело и сервис, 2017. — 969 c.
  4. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
  5. Кучерена, А. Г. Адвокатура в условиях судебно-правовой реформы в России: моногр. / А.Г. Кучерена. — М.: Юркомпани, 2017. — 432 c.
Возврат займа наличными физическому лицу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here